2013年5月14日,隨著新版本的《內(nèi)部控制——整合框架》系列文件的出臺,企業(yè)內(nèi)部控制這一話題重回人們視野,再次引起業(yè)內(nèi)的廣泛關(guān)注。實際上,企業(yè)內(nèi)部控制制度自20世紀(jì)初創(chuàng)立開始就一直備受學(xué)術(shù)理論界和操作實務(wù)界的熱議。然而從1992年舊框架的提出并且投入使用至今,企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營模式已經(jīng)發(fā)生了重大改變。大數(shù)據(jù)、云計算等新興技術(shù)在企業(yè)廣泛應(yīng)用,企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)更加多元化,企業(yè)治理標(biāo)準(zhǔn)也在日益提升。這些變化讓企業(yè)經(jīng)營管理者們更加重視公司治理和風(fēng)險管理。然而公司治理中仍然存在矛盾,一方面是公司的利益相關(guān)者們要求不斷上升,另一方面內(nèi)部控制的優(yōu)化改進(jìn)卻是舉步維艱。近年來因為內(nèi)控失效而引發(fā)的一系列舞弊事件給公司治理敲響了警鐘,加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制體系的任務(wù)十分艱巨。公司股東、經(jīng)營管理者以及社會大眾都對內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性提出了更高的挑戰(zhàn)。在這樣的背景環(huán)境下,有專家學(xué)者提出了以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制這一概念。2004年9月,COSO委員會編寫了《企業(yè)風(fēng)險管理--整合框架》,該框架是根據(jù)《賽班斯—奧克斯法案》的精神,以《內(nèi)部控制--整合框架》為基礎(chǔ)創(chuàng)立出來的。新框架不僅僅繼承了舊版本的內(nèi)部控制五... 

【文章來源】：重慶理工大學(xué)重慶市

【文章頁數(shù)】：63 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

技術(shù)路線圖

圖 3.1 M 公司內(nèi)控組織結(jié)構(gòu)圖內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)自上而下，伴隨從決策到執(zhí)行再到監(jiān)督的整個過程，覆蓋企業(yè)集團(tuán)總部及其所屬各分子公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)。M 公司以整車制造業(yè)為主，主營業(yè)務(wù)相對集中，但隨著近年來的規(guī)模擴(kuò)張，下屬分子公司較多，管理層級也相應(yīng)增多。在開展內(nèi)部控制體系建設(shè)過程中，應(yīng)按照內(nèi)部控制的要求，將內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的理念從決策端一直深入到實務(wù)操作端，切實有效的防范各類風(fēng)險。3.2.2 缺乏風(fēng)險管理意識及有效的風(fēng)險管理體系在風(fēng)險評估方面，高層領(lǐng)導(dǎo)缺乏風(fēng)險管理意識，在現(xiàn)有的公司日常經(jīng)營管理中沒有體現(xiàn)風(fēng)險管理的思想，是目前 M 公司內(nèi)部控制體系中最嚴(yán)重也是最亟需解決的問題之一。比如在 2014 年，M 公司投入了大量人力物力和資金進(jìn)行新能源汽車研發(fā)，對發(fā)動機(jī)節(jié)能減排技術(shù)進(jìn)行革新，并運(yùn)用在了新車型上打入市場。但根據(jù)年終市場信息反饋，新車型的銷售情況并不樂觀，市場占有率遠(yuǎn)未達(dá)標(biāo)，

M公司組織架構(gòu)圖

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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本文編號：3024673