隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展,上市公司同樣發(fā)展迅猛,與此同時(shí)公司財(cái)務(wù)舞弊造假事件也時(shí)常發(fā)生,通常其造假事件離不開公司混亂的內(nèi)部控制,這讓大家注意到上市公司不僅需要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),同樣內(nèi)部控制審計(jì)也急需展開。美國(guó)安然爆發(fā)的經(jīng)濟(jì)違法行為等促生了《薩班斯—奧克斯利法案》。該法案明確要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行審計(jì)程序,從此內(nèi)部控制審計(jì)成為一項(xiàng)法定業(yè)務(wù)。2008年我國(guó)財(cái)政部等聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2010年頒布《企業(yè)內(nèi)控配套指引》。內(nèi)控配套指引的制定和發(fā)布,標(biāo)志著我國(guó)上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建立。本文以在上交所上市的H公司為例對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)進(jìn)行案例研究。H公司作為一家化工行業(yè)的上市公司,公司屬于傳統(tǒng)制造業(yè),其業(yè)務(wù)流程涵蓋范圍廣,并具有代表性,因此內(nèi)部控制具有一定的“標(biāo)桿作用”。本文分析了審計(jì)人員對(duì)H公司執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)幾個(gè)主要流程:計(jì)劃階段,實(shí)施階段,識(shí)別公司內(nèi)部控制缺陷和報(bào)告階段。并找出了 H公司內(nèi)部控制審計(jì)中存在的問題:H公司在執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)中存在以下問題:在內(nèi)部控制審計(jì)計(jì)劃階段,審計(jì)時(shí)間和審計(jì)人員安排不合理;在內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施階段,審計(jì)方法運(yùn)用不恰當(dāng);在內(nèi)部... 

【文章來源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

圖２．１我國(guó)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)體系??２．３內(nèi)部控制審計(jì)理論基礎(chǔ)??２．３．１委托代理理論??

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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本文編號(hào)：3019471