隨著我國資本市場的不斷發(fā)展,越來越多的企業(yè)為了吸引投資者、籌集資金、提升公司形象和企業(yè)價值而選擇上市,資本市場蓬勃發(fā)展的同時也暴露出很多問題,很多企業(yè)在首次上市以后業(yè)績迅速變臉,存在嚴重的財務造假、欺詐上市等惡劣的行為,不僅將資本市場的良好秩序打亂,對投資者的利益更是一種損失。而在企業(yè)首次發(fā)行股票并上市審查的IPO審計環(huán)節(jié),有些會計師事務所和注冊會計師并沒有發(fā)現(xiàn)IPO企業(yè)在財務狀況上的問題及財務數據的造假行為,發(fā)表了不恰當的審計意見。我國資本市場上的IPO亂象及IPO審計失敗的頻繁發(fā)生說明了我國在IPO審計方面必然存在著很多的問題,這些問題值得我們去思考、分析與解決,這樣才能減少并遏制IPO審計失敗事件的再次發(fā)生,從而達到對IPO造假行為的防治、保護投資者的利益并恢復注冊會計師行業(yè)的聲譽,以及促進資本市場健康發(fā)展的效果。本文運用案例分析法,基于風險導向型審計相關理論和IPO審計現(xiàn)狀,總結了 IPO審計的特點。選取“H公司”為案例,通過對其IPO審計的研究和分析,探究其審計中存在的不足和原因,據此討論IPO審計改進的措施。第一章為緒論。介紹了本文的研究背景及意義,國內外研究現(xiàn)狀,研究內容... 

【文章來源】：湖南大學湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數】：57 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外研究綜述
        1.2.1 IPO審計現(xiàn)狀研究
        1.2.2 IPO審計風險研究
        1.2.3 IPO審計改進建議
        1.2.4 文獻評述
    1.3 研究內容與思路
第2章 IPO審計相關理論分析
    2.1 現(xiàn)代風險導向型審計基本理論
        2.1.1 現(xiàn)代風險導向型審計定義
        2.1.2 風險導向審計理論基礎
        2.1.3 現(xiàn)代風險導向型審計過程
    2.2 IPO相關理論
        2.2.1 IPO概念
        2.2.2 A股發(fā)行條件相關規(guī)定概述
        2.2.3 企業(yè)IPO的過程概述
第3章 X事務所對H公司IPO案例介紹
    3.1 H公司概況
        3.1.1 公司基本情況
        3.1.2 行業(yè)概況
        3.1.3 募集資金用途
    3.2 X會計師事務所基本情況
    3.3 X事務所對H公司IPO審計過程概述
        3.3.1 審計計劃階段
        3.3.2 審計實施階段
        3.3.3 審計報告階段
第4章 X事務所對H公司IPO審計中的不足及成因
    4.1 審計計劃階段
        4.1.1 基層審計人員未充分了解被審計單位情況
        4.1.2 IPO審計前期大量輔導工作有損獨立性
    4.2 審計實施階段
        4.2.1 未對IPO審計重要風險點實施針對性程序
        4.2.2 實質性程序實施不到位
    4.3 審計報告階段
        4.3.1 財務信息披露不規(guī)范
        4.3.2 IPO審計延伸性不足
第5章 X事務所IPO審計過程改進建議
    5.1 審計計劃階段
        5.1.1 增加對審計人員的培訓
        5.1.2 輔導與審計進行職責分離
    5.2 審計實施階段
        5.2.1 綜合運用七種審計程序
        5.2.2 將風險評估與風險應對的結合
    5.3 審計報告階段
        5.3.1 健全信息披露機制
        5.3.2 增強審計人員對資本市場的責任感
結論
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]IPO財務舞弊與審計失敗研究——基于中國證監(jiān)會歷年行政處罰公告的思考[J]. 王笑凡.  新會計. 2018(01)
[2]高新技術產業(yè)IPO審計風險應對——以海聯(lián)訊為例[J]. 楊潔.  財會通訊. 2017(31)
[3]股票市場治理與注冊會計師審計的關系探微——信息不對稱及其治理視角[J]. 商思爭.  財會月刊. 2017(30)
[4]關于IPO財務舞弊識別的一些思考[J]. 葉欽華.  財務與會計. 2017(14)
[5]外部監(jiān)督機制、股票市場與IPO財務舞弊甄別的實證研究[J]. 郭葆春,顧恬,肖繼輝.  現(xiàn)代管理科學. 2016(06)
[6]內部控制單獨審計和整合審計比較研究——基于審計成本和審計質量視角[J]. 傅紹正,張俊民,肖志超.  中央財經大學學報. 2016(04)
[7]會計師事務所組織形式、盈余管理與IPO折價[J]. 傅紹正,畢曉方,張俊民.  財經理論與實踐. 2016(02)
[8]對注冊會計師職業(yè)懷疑缺失的問題分析及建議——以利安達對天豐節(jié)能IPO審計失敗為例[J]. 李曉慧,周羽杰.  中國注冊會計師. 2015(11)
[9]審計行業(yè)專長與股價崩盤風險——基于信息不對稱與異質信念視角的檢驗[J]. 熊家財.  審計與經濟研究. 2015(06)
[10]IPO審計的風險分析及控制對策研究[J]. 嚴智群.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2015(10)



本文編號：2978881