十八屆三中全會提出要健全城鄉(xiāng)發(fā)展一體化機(jī)制,鼓勵農(nóng)村發(fā)展合作經(jīng)濟(jì),開展規(guī)�；F(xiàn)代化的經(jīng)營。在廣闊的農(nóng)村地區(qū)中,農(nóng)村信用社作為最主要的金融機(jī)構(gòu),為農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供了必要的資金支持,成為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可或缺的一部分。但是我國大多數(shù)農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制卻難以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,內(nèi)部控制存在著較大的缺陷,相應(yīng)的內(nèi)控缺陷更會致使風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。在此背景下,農(nóng)村信用社必然轉(zhuǎn)型以適應(yīng)農(nóng)村新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。在轉(zhuǎn)型過程中,農(nóng)村信用社面臨的問題之一就是對內(nèi)部控制的調(diào)整。作者在了解內(nèi)部控制理論的基礎(chǔ)上,結(jié)合農(nóng)村信用社自身的特點(diǎn),明確農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制要素為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督五大要素。同時選取GY農(nóng)村信用社作為案例,以組織結(jié)構(gòu)、貸款流程以及現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度等為基點(diǎn)對其內(nèi)部控制進(jìn)行了解,明確GY農(nóng)村信用社在人力資源、內(nèi)部審計(jì)、預(yù)算控制以及會計(jì)控制等方面存在缺陷,GY農(nóng)村信用不健全的三會制度、薄弱的風(fēng)險(xiǎn)意識以及整個農(nóng)村金融體系的不完善等因素則是其內(nèi)控缺陷成因。在本文末,作者針對GY農(nóng)村信用社內(nèi)部控制缺陷的成因,從內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)、完善GY農(nóng)村信用社的法人治理結(jié)構(gòu)、完善其貸款業(yè)... 

【文章來源】：西南民族大學(xué)四川省

【文章頁數(shù)】：78 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

GY農(nóng)村信用社基本組織結(jié)構(gòu)圖

圖 3-2 GY 農(nóng)村信用社員工構(gòu)成基本情況（性別）ural credit cooperatives staff constitute the basic 圖 3-3 GY 農(nóng)村信用社員工構(gòu)成基本情況（學(xué)歷）al credit cooperatives staff constitute the basic situa用社內(nèi)部控制概況信用社個人貸款業(yè)務(wù)流程信用社的業(yè)務(wù)人員對個人資金的需求以及個人資金的

17圖 3-3 GY 農(nóng)村信用社員工構(gòu)成基本情況（學(xué)歷）ural credit cooperatives staff constitute the basic situat信用社內(nèi)部控制概況信用社個人貸款業(yè)務(wù)流程村信用社的業(yè)務(wù)人員對個人資金的需求以及個人資金的者在收到個人客戶的申請后，結(jié)合個人客戶的申請情況的情況建立信用檔案進(jìn)行歸檔；然后根據(jù)個人客戶的信用期限、信用政策后，上交主管人員進(jìn)行審批，由同級款；在貸款過后，業(yè)務(wù)人員以及公司的信用部門進(jìn)行跟的信用情況發(fā)生變化及時進(jìn)行更改對客戶的信用政策，

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
[1]中國農(nóng)村信用社內(nèi)部控制系統(tǒng)問題研究[D]. 劉文麗.湖南農(nóng)業(yè)大學(xué) 2009



本文編號：2968272