眾所周知,內部控制是商業(yè)銀行的重要控制風險的方式,具體而言指通過制定并實施一系列的程序和制度,對風險進行積極的事前防范、有效的事中控制和妥善的事后處置的過程,確保實現(xiàn)商業(yè)銀行經營發(fā)展目標。當前銀行的經營環(huán)境的日益變化,風險疊出不窮的趨勢,另一方面面臨銀保監(jiān)等監(jiān)管部門的強監(jiān)管態(tài)勢,內部控制就顯得愈發(fā)重要,其無疑是我國商業(yè)銀行保持長期穩(wěn)定健康可持續(xù)發(fā)展的基礎。從最近幾年來看,各家商業(yè)銀行上至總行下至分支行無一不在內部控制方面下足了功夫,針對內部控制建設方面的投入水漲船高。但終究因為內部控制在我國商業(yè)銀行發(fā)展的歷程較短,理論探討及實際經驗都較為粗淺,有待進一步完善。對于我國商業(yè)銀行來說,要想完善內部控制,首先必須找出與發(fā)達國家的差距,從不足切入。本文針對內部控制在我國商業(yè)銀行的實際運用情況,研究探討得出如下問題,主要體現(xiàn)在:（1）內部控制的外部環(huán)境較為薄弱;（2）風險評估技術較為落后;（3）內控制度建設落后;（4）缺乏有效的信息溝通渠道;（5）內部審計及監(jiān)控機制不健全。我國商業(yè)銀行內部控制的上述問題,毫無疑問有其多方面的原因。而要建立一套有中國特色的商業(yè)銀行內部控制體系,首先就必然要深究產生... 

【文章來源】：江西財經大學江西省

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 關于商業(yè)銀行內部控制的研究
        1.2.2 關于商業(yè)銀行內部控制問題的研究
        1.2.3 關于完善商業(yè)銀行內部控制的研究
        1.2.4 文獻述評
    1.3 研究思路及方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文基本框架
2 商業(yè)銀行內部控制的理論概述
    2.1 商業(yè)銀行內部控制概述
        2.1.1 商業(yè)銀行內部控制的概念
        2.1.2 商業(yè)銀行內部控制的目標及原則
        2.1.3 商業(yè)銀行內部控制的特點
    2.2 商業(yè)銀行內部控制的組成要素
        2.2.1 控制環(huán)境
        2.2.2 風險評估
        2.2.3 控制活動
        2.2.4 信息與溝通
        2.2.5 監(jiān)督
    2.3 商業(yè)銀行內部控制理論基礎
        2.3.1 委托代理理論
        2.3.2 內部人控制理論
        2.3.3 產權理論
3 中國銀行JX分行內部控制現(xiàn)狀
    3.1 中國銀行JX分行概況
        3.1.1 中國銀行JX分行基本情況
        3.1.2 中國銀行JX分行組織結構
    3.2 中國銀行JX分行內部控制情況簡介
        3.2.1 中國銀行JX分行內部控制問題案例回顧
        3.2.2 中國銀行JX分行內部控制思路
        3.2.3 中國銀行JX分行內部控制風險控制措施
4 中國銀行JX分行內部控制存在的問題
    4.1 內部控制環(huán)境較薄弱
        4.1.1 組織結構安排不合理
        4.1.2 管理人員風險意識淡薄
    4.2 信貸業(yè)務監(jiān)管與風險評估技術落后
        4.2.1 評估技術方法落后,手段陳舊
        4.2.2 風險評估不夠全面,覆蓋面太窄
    4.3 內部控制制活動難以適應新興業(yè)務發(fā)展需要
        4.3.1 控制制度的制定方面
        4.3.2 控制制度的執(zhí)行方面
    4.4 信息系統(tǒng)建設滯后,信息傳遞效率低下
        4.4.1 信息系統(tǒng)建設滯后
        4.4.2 信息傳遞效率低下
    4.5 內部審計及監(jiān)控機制不健全
        4.5.1 內審人員素質普遍不高
        4.5.2 內審技術手段相對落后
5 中國銀行JX分行內部控制問題的成因分析
    5.1 內部控制環(huán)境存在缺陷
        5.1.1 組織結構設計職責不分明
        5.1.2 尚未形成良好的內部控制文化
        5.1.3 缺乏長效的內部控制激勵機制
    5.2 信貸業(yè)務風險評估體系不完善
        5.2.1 信貸業(yè)務相關的評估指標沒有適應復雜的外部環(huán)境變化
        5.2.2 貸款后業(yè)務的持續(xù)風險評估和監(jiān)控實施不到位
        5.2.3 缺乏量化風險專業(yè)人才的培養(yǎng)
    5.3 內部控制活動滯后于新興業(yè)務的發(fā)展
        5.3.1 新興業(yè)務控制活動相關制度不健全
        5.3.2 內部控制活動執(zhí)行力度不夠
    5.4 信息傳遞與溝通環(huán)節(jié)復雜
        5.4.1 信息技術的應用和開發(fā)程度低
        5.4.2 橫向信息傳遞的中間環(huán)節(jié)過多
    5.5 內部審計及監(jiān)督弱化
        5.5.1 內部審計人員隊伍建設較落后
        5.5.2 缺乏行之有效的監(jiān)督評價反饋機制
6 中國銀行JX分行內部控制問題的完善建議
    6.1 營造良好的內部控制環(huán)境
        6.1.1 建設權責分明的組織結構
        6.1.2 制定可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策
        6.1.3 建立內控導向的績效考核機制
    6.2 完善信貸業(yè)務風險評估體系
        6.2.1 定量和定性梳理風險,設立專業(yè)信貸風險評估指標
        6.2.2 建立持續(xù)性的風險評估和監(jiān)控體系
    6.3 規(guī)范新興創(chuàng)新業(yè)務的內部控制
        6.3.1 完善新興業(yè)務流程的規(guī)章制度
        6.3.2 明確新興業(yè)務職責分工及授權制度
    6.4 理順信息交流與溝通渠道
        6.4.1 自主研發(fā)全方位、多層次的信息系統(tǒng)
        6.4.2 完善信息的上下級傳遞與全面溝通機制
    6.5 強化內部審計及監(jiān)督
        6.5.1 加強監(jiān)督人員專業(yè)隊伍的再建設
        6.5.2 健全內部控制的動態(tài)監(jiān)督和管理體系
結束語
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]A商業(yè)銀行內部控制探究[J]. 董普,李京,王琳.  財務與會計. 2017(19)
[2]上市商業(yè)銀行內部控制體系構建——基于全面風險管理視角[J]. 雷文平.  財會通訊. 2017(11)
[3]我國上市商業(yè)銀行內部控制及其要素關聯(lián)性評價[J]. 于泳波,劉應元,李平.  財會月刊. 2017(12)
[4]商業(yè)銀行內部控制特性探析[J]. 吳江濤.  財務與會計. 2017(03)
[5]內控的本質、特征和作用——兼評對商業(yè)銀行內控認識的六個誤區(qū)[J]. 蔡寧偉.  武漢金融. 2016(08)
[6]會計信息化環(huán)境下商業(yè)銀行內部控制問題探討[J]. 趙宇.  財會通訊. 2016 (02)
[7]網(wǎng)絡銀行風險控制探究[J]. 喻奕.  財會通訊. 2015(29)
[8]商業(yè)銀行內部控制自我評價研究[J]. 韋巍.  財會通訊. 2015(29)
[9]商業(yè)銀行內控合規(guī)管理案例分析[J]. 朱竹箐,許莉.  財會通訊. 2015(20)
[10]新形勢下我國商業(yè)銀行全面內部控制管理體系構建[J]. 陳曉嘉,張長安,劉杰.  武漢金融. 2015(02)

碩士論文
[1]民生銀行H分行內部控制研究[D]. 邊靜.云南大學 2015
[2]我國國有商業(yè)銀行內部控制初探[D]. 孫彤.財政部財政科學研究所 2013



本文編號：2964087