在企業(yè)發(fā)展的整個過程之中,現(xiàn)金流都起著非常重要的作用�，F(xiàn)金流合理正常的運轉(zhuǎn),可以促進企業(yè)獲得更加高效的經(jīng)營效果。因此企業(yè)想要盡可能的獲得利潤,持續(xù)不斷的創(chuàng)造價值,就需要一個穩(wěn)定高效的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。在當(dāng)前的社會環(huán)境中,想要現(xiàn)金流進行持續(xù)高效的運轉(zhuǎn),就必須保證它能夠在企業(yè)經(jīng)營的過程中持續(xù)不斷地為企業(yè)發(fā)展增添動力、創(chuàng)造價值,這種要求和現(xiàn)象也是資本的本質(zhì)所引起的,同時這也是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然方向,此外,這也是各個企業(yè)的內(nèi)在需求。近年來,我國的石油行業(yè)發(fā)展并不景氣,石油開采行業(yè)近年來獲得的利潤比較低,國內(nèi)石油產(chǎn)量過剩,成本高于國際市場購買,甚至有的公司已經(jīng)出現(xiàn)了虧損的現(xiàn)象,與石油開采有關(guān)的很多行業(yè)也開始出現(xiàn)經(jīng)營問題。面對如此嚴峻的市場環(huán)境,想要獲得更高效的發(fā)展,這些企業(yè)就必須制定出更好的現(xiàn)金流管理政策,通過提高現(xiàn)金流的使用效率,為企業(yè)盡可能地創(chuàng)造價值�；谏鲜霰尘�,本文選取AT油氣技術(shù)服務(wù)有限公司(以下簡稱“AT油服”)作為研究對象,針對該研究對象,以相應(yīng)的理論研究為基礎(chǔ),比如現(xiàn)金管理理論和價值管理理論等進行了具體的探究,討論了其公司現(xiàn)金流怎樣才能實現(xiàn)企業(yè)更加高效有序的運轉(zhuǎn),進而創(chuàng)造出更大的企業(yè)利潤。本文在進行研究時,首先是根據(jù)該公司的資產(chǎn)負債表,利潤表以及現(xiàn)金流量記錄表等表單,對其具體的數(shù)據(jù)進行了分析,通過選取相應(yīng)的分析指標(biāo),比如其公司運營的安全性、持續(xù)性和創(chuàng)造性等指標(biāo),對該公司的發(fā)展進行了一定的分析,并且還與同行業(yè)的其他公司進行了對比分析,這樣就能夠更加清晰的發(fā)現(xiàn)AT油服公司在經(jīng)營管理方面存在的一些問題。經(jīng)過詳細的分析和討論,筆者發(fā)現(xiàn)當(dāng)前該公司對于現(xiàn)金流的管理存在著較大的缺陷,在其具體的經(jīng)營活動之中,其現(xiàn)金流盈利質(zhì)量不高,同時償還債務(wù)的能力也存在較大的問題,這樣就很難幫助公司獲得更大的盈利。最后,針對AT油服公司具體的問題,本文通過相應(yīng)的調(diào)查和分析,給出了一定的管理解決對策,該對策主要從現(xiàn)金流預(yù)算管理、現(xiàn)金流流程管理、現(xiàn)金流流速管理、建立健全現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警機制等方面對AT油服公司現(xiàn)金流管理提出了改進措施,并對其基于價值創(chuàng)造現(xiàn)金流管理關(guān)鍵流程重新設(shè)計業(yè)務(wù)流程圖。筆者希望能夠通過自己的研究,為AT油服公司今后的現(xiàn)金流管理策略建言獻策,幫助其實現(xiàn)更加高效有序的現(xiàn)金流管理,進而為公司創(chuàng)造出更大的價值和利潤,同時也希望本文的研究內(nèi)容能夠?qū)窈笤撔袠I(yè)其他公司的現(xiàn)金流管理提供一定的借鑒意義。
【學(xué)位單位】：重慶理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F426.22;F406.7
【部分圖文】：

重慶理工大學(xué)碩士學(xué)位論文第四章，結(jié)合上面的分析和研究，針對 AT 油服公司當(dāng)前的現(xiàn)金流管理方式，提出相應(yīng)的解決措施。根據(jù)價值創(chuàng)造的課題研究方向，對 AT 油服公司在運營過程中在該方向上出現(xiàn)的問題，進行了一定的分析，并且結(jié)合當(dāng)前公司經(jīng)營的內(nèi)部和外部因素，對 AY 油服公司今后的現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)、現(xiàn)金流控制手段和現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警等提出了具體的改進措施。第五章，對 AT 油服公司現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程進行了重新設(shè)計優(yōu)化,其中關(guān)鍵流程選取的是投資管理業(yè)務(wù)流程,融資管理業(yè)務(wù)流程與預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程。第六章，研究結(jié)論與展望�？偨Y(jié)本文主要結(jié)論，提出對于民營石油企業(yè)現(xiàn)金流管理未來的發(fā)展及完善方向。1.3.2 技術(shù)路線

圖 3.1 自由現(xiàn)金流管理創(chuàng)值動因解析模型資料來源：《會計研究》2006 年 4 月（2）自由現(xiàn)金流量價值創(chuàng)造驅(qū)動因素模型分層解析對于該問題的分析，我們可以從多個層次中發(fā)現(xiàn)價值創(chuàng)造驅(qū)動因素在不同層次中的表現(xiàn)形式：第一個層次：從自由現(xiàn)金流量貼現(xiàn)估值模型我們可以看到，企業(yè)的價值由兩部分決定，一是企業(yè)的自由現(xiàn)金流量，二是貼現(xiàn)率。第二個層次：一個公司能夠具有的自由現(xiàn)金流量與公司的經(jīng)營性質(zhì)以及公司自身的規(guī)模有很大的關(guān)系，同時還會受到公司主要經(jīng)營類型的影響。而一個公司的貼現(xiàn)率主要是有兩個方面來決定的，第一個層面就是公司的債務(wù)成本，第二則是股權(quán)成本，這兩個方面的具體成本大小及其具體的比例就體現(xiàn)出了公司自身的折現(xiàn)率。第三個層次：經(jīng)營性現(xiàn)金流主要由三個不同的因素決定：第一是公司在經(jīng)營過程中的現(xiàn)金回報率；第二則是公司在具體的運營過程中所進行的投資現(xiàn)金流量；第三是公司投資比率，這些財務(wù)數(shù)據(jù)可以表現(xiàn)出企業(yè)營運資金管理水平的高低，同時還能看

圖 4.1 現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理流程圖下面介紹建立現(xiàn)金流向戰(zhàn)略的具體流程，第一，要制定好企業(yè)的長時間內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略決策，這代表了企業(yè)的一個長期的目標(biāo)，它是企業(yè)發(fā)展的一切基礎(chǔ)。第二，根據(jù)企業(yè)的長期發(fā)展戰(zhàn)略制定現(xiàn)金流向戰(zhàn)略。正確科學(xué)的企業(yè)戰(zhàn)略可以使企業(yè)的現(xiàn)金流流向更加科學(xué)，如果想要使現(xiàn)金流管理體系發(fā)揮出最大的作用，那么在制定現(xiàn)金流管理戰(zhàn)略是就一定要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)去制定。其次，明確企業(yè)的戰(zhàn)略不僅僅可以為現(xiàn)金流管理體系提供目標(biāo)與方向，還是對公司發(fā)展的一個長遠的展望與認知。第三，為了防止現(xiàn)金流斷裂的情況，融資與資金的相符性也是建立現(xiàn)金流戰(zhàn)略管理體系的必要考慮進去的部分。第四，在根據(jù)公司本身特性建立好現(xiàn)金流管理時，應(yīng)該對其實行價值最大化的利用。最后，對戰(zhàn)略的實施與控制主要是監(jiān)控和反饋，對后期的流向戰(zhàn)略改變提供參考依據(jù)。4.2.1 引入價值創(chuàng)造戰(zhàn)略思想，實施價值創(chuàng)造的現(xiàn)金流管理目前的市場環(huán)境越來越多變，企業(yè)的財務(wù)管理的目標(biāo)也不是一直不會改變的，也
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本文編號：2866398