《巴塞爾協(xié)議III》是資本質(zhì)量的新標(biāo)準(zhǔn)。為此,我國銀監(jiān)會2012年6月發(fā)布《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》,財政部2017年5月發(fā)布《企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號——金融工具列報》,縮小了我國與國際資本監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的差距。流動性和風(fēng)險性使資本市場能夠快速對金融工具價值變動做出反映,而風(fēng)險建模有助于建立準(zhǔn)確的資產(chǎn)定價模型,及時反映資產(chǎn)價值變動。研究風(fēng)險建模對金融工具公允價值變動的市場感知的影響,對于完善風(fēng)險度量管理體系,提高金融工具公允價值計量的及時性與準(zhǔn)確性具有重要的意義。本文以2009-2017年披露風(fēng)險建模和金融工具公允價值變動信息的中國銀行業(yè)上市公司為樣本,將金融工具公允價值變動按金融工具的流動性劃分為三類,分析市場風(fēng)險建模和信用風(fēng)險建模對金融工具公允價值變動信息的股票價格相關(guān)性的影響。本文研究發(fā)現(xiàn),商業(yè)銀行大多參照工、農(nóng)、中、建、交五大行的風(fēng)險管理政策進行風(fēng)險識別、度量及控制,且風(fēng)險建模方法缺乏多樣性;風(fēng)險建模整體上增強了公允價值變動的市場感知,但對不同有效性市場中的金融工具公允價值變動市場感知存在差異,計入其他綜合收益的公允價值變動市場感知受市場風(fēng)險建模影響更為強烈,信用風(fēng)險建模對在附注中披露的公允價值變動市場感知的影響更為顯著。因此,我國應(yīng)進一步落實資本管理辦法,促進我國金融衍生品市場深化發(fā)展,健全和完善內(nèi)部信用評級體系,規(guī)范風(fēng)險建模信息披露內(nèi)容和方式,從而進一步提高金融工具公允價值計量的及時性與準(zhǔn)確性。
【學(xué)位單位】：吉首大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F832.3;F830.42
【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究的背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 資產(chǎn)定價理論與模型
        1.2.2 公允價值計量的估值技術(shù)及輸入值
        1.2.3 公允價值計量與股價波動風(fēng)險
    1.3 研究的內(nèi)容、方法與結(jié)構(gòu)
    1.4 技術(shù)路線圖
第2章 理論分析
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 市場風(fēng)險與信用風(fēng)險
        2.1.2 市場風(fēng)險與信用風(fēng)險的風(fēng)險建模
        2.1.3 金融工具和金融工具會計
    2.2 理論基礎(chǔ)
        2.2.1 風(fēng)險管理理論
        2.2.2 期望效用理論
        2.2.3 市場有效理論
    2.3 研究假設(shè)
第3章 研究設(shè)計
    3.1 變量選取
        3.1.1 被解釋變量
        3.1.2 解釋變量
        3.1.3 中介變量
        3.1.4 控制變量
    3.2 模型的構(gòu)建
    3.3 樣本選取與數(shù)據(jù)來源
第4章 數(shù)據(jù)分析與結(jié)果解釋
    4.1 描述性統(tǒng)計分析
        4.1.1 樣本描述性統(tǒng)計
        4.1.2 變量描述性統(tǒng)計
        4.1.3 風(fēng)險建模各要素描述性統(tǒng)計
        4.1.4 相關(guān)分析
    4.2 回歸分析
        4.2.1 風(fēng)險建模影響因素的回歸分析
        4.2.2 公允價值變動的市場感知回歸分析
    4.3 分析結(jié)果與討論
    4.4 穩(wěn)健性檢驗
第5章 完善風(fēng)險建模管理體系建議
    5.1 落實商業(yè)銀行資本管理辦法
    5.2 深化金融衍生品市場
    5.3 健全內(nèi)部信用評級體系
    5.4 規(guī)范風(fēng)險建模信息披露內(nèi)容和方式
結(jié)論
致謝
參考文獻
作者在學(xué)期間取得的學(xué)術(shù)成果

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本文編號：2828063