2002年的4月,國(guó)務(wù)院公布了《電力體制改革方案》,電力體制改革的序幕就此揭開(kāi)。時(shí)至今日,隨著電力體制改革的不斷推進(jìn),電力行業(yè)中的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)參與者將逐漸增多,電力企業(yè)需要提升自身的管理水平來(lái)應(yīng)對(duì)越來(lái)越激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。而內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一個(gè)非常關(guān)鍵的構(gòu)成部分,在規(guī)范電力企業(yè)的會(huì)計(jì)行為、維護(hù)其資產(chǎn)安全、防范其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及提高其管理水平等方面都發(fā)揮著重要作用。在電力體制改革和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的背景下,要想推動(dòng)電力企業(yè)發(fā)展,維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全,就需要電力企業(yè)能夠建立起完善、嚴(yán)密的內(nèi)控體系�；诖�,本文從COSO內(nèi)部控制框架、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、COSO風(fēng)險(xiǎn)管理框架等相關(guān)內(nèi)容著手,對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行介紹。在對(duì)內(nèi)部控制的相關(guān)理論有所了解和掌握之后,本文以A電力公司為主要研究目標(biāo),在對(duì)該公司的內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行了解后,發(fā)現(xiàn)了其內(nèi)控中存在的問(wèn)題。按照內(nèi)控五要素對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行歸類后,發(fā)現(xiàn)主要屬于控制環(huán)境、控制活動(dòng)以及監(jiān)督這三個(gè)要素。具體來(lái)講,在控制環(huán)境方面存在缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)且風(fēng)險(xiǎn)管理未全覆蓋、現(xiàn)有內(nèi)控?zé)o法適應(yīng)財(cái)務(wù)集約化改革的需要、人力資源管理存在漏洞等問(wèn)題;在控制活動(dòng)方面存在對(duì)電力工程建設(shè)項(xiàng)目的成本及資金管控不力、電費(fèi)管理存在缺陷、安全生產(chǎn)管理存在不足、對(duì)電力服務(wù)業(yè)務(wù)的管控存在缺陷等問(wèn)題;而在監(jiān)督方面的問(wèn)題就是內(nèi)部控制缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督。針對(duì)以上問(wèn)題,本文提出了增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)同時(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性、推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化模式下的內(nèi)控建設(shè)、完善人力資源管理、加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目建設(shè)成本及資金管控力度、彌補(bǔ)電費(fèi)管理缺陷、完善安全生產(chǎn)管理、彌補(bǔ)對(duì)電力服務(wù)業(yè)務(wù)管控中的缺陷并提高服務(wù)水平、建立完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制等改進(jìn)建議。希望借此案例可以對(duì)我國(guó)電力企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)與實(shí)施有所幫助。
【學(xué)位單位】：廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F426.61;F406.7
【部分圖文】：

財(cái)經(jīng)大學(xué)專業(yè)學(xué)位碩士論文 A 電力公司內(nèi)部控制問(wèn)題研司為研究對(duì)象，通過(guò)在該公司進(jìn)行實(shí)習(xí)以及獲得的相關(guān)資料，找出其在進(jìn)行具控制時(shí)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并分析是否有很好地控制住這些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)由此來(lái)找到其內(nèi)控的問(wèn)題，并將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題按內(nèi)控五要素進(jìn)行歸類，然后提出有針對(duì)性的優(yōu)化建議其發(fā)揮出內(nèi)部控制的真正效用，以期提醒其他電力企業(yè)避免類似問(wèn)題的發(fā)生。本文還將簡(jiǎn)略介紹國(guó)家電網(wǎng)總公司內(nèi)控建設(shè)的創(chuàng)新成果，并結(jié)合該部分內(nèi)容提的展望。希望論文可以對(duì)我國(guó)其他電力企業(yè)更好地建設(shè)和實(shí)施內(nèi)控有所幫助。結(jié)構(gòu)框架如圖 1-1 所示。

圖 3-1 A 電力集團(tuán)有限責(zé)任公司組織機(jī)構(gòu)資料來(lái)源：A 電力公司內(nèi)部資料3.2 A 電力集團(tuán)有限責(zé)任公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀3.2.1 內(nèi)部控制制度建設(shè)的原則和要求在進(jìn)行內(nèi)控建設(shè)時(shí)，除了遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中提到的內(nèi)控原則外，電力集團(tuán)有限責(zé)任公司還堅(jiān)持依法制定，并且法律法規(guī)已做過(guò)明確規(guī)定的原則上不重復(fù)規(guī)定；應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持從公司的實(shí)際情況出發(fā)，符合改革與發(fā)展的總體目標(biāo)；堅(jiān)持政企開(kāi)，有益于建立現(xiàn)代企業(yè)制度；關(guān)注制度之間的協(xié)調(diào)性，防止各項(xiàng)制度之間沖突、遺以及過(guò)多的交叉、重復(fù)；制度的建設(shè)、執(zhí)行、監(jiān)督相互獨(dú)立，加強(qiáng)監(jiān)督、重在執(zhí)行，重系統(tǒng)內(nèi)的統(tǒng)一規(guī)范；遵循公司長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，兼顧與時(shí)俱進(jìn)，定期核查、適時(shí)修訂。在建設(shè)內(nèi)部控制時(shí)，A 電力集團(tuán)有限責(zé)任公司提出了以下要求：（1）全面性，內(nèi)部控制制度的范圍的全面性和其本身的全面性；（2）準(zhǔn)確性，即內(nèi)部控制制度要構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、層次清晰，所用的言辭需準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔且易懂，條文內(nèi)容需明確、具體、嚴(yán)密

3-2 A 電力集團(tuán)有限責(zé)任公司合同管理流部資料任公司的電費(fèi)管理控制制度，主要是管理的業(yè)務(wù)流程。該流程是一項(xiàng)抄表由抄表員填寫電量記錄表并將該電量看，對(duì)記錄的電量予以核實(shí)，確定是還需填寫反饋意見(jiàn)，要求抄表員對(duì)電行修正；倘若核對(duì)后發(fā)現(xiàn)沒(méi)有錯(cuò)誤 3-3 展示的即為 A 電力集團(tuán)有限責(zé)任

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2813101