【摘要】：在我國經濟發(fā)展迅速、市場監(jiān)管不夠完備的今天,資本市場暴露出來的問題越來越多。很多公司出于各種目的隱瞞關鍵財務信息、進行財務造假,而注冊會計師審計就是為了在財務報表審計的過程中發(fā)現和揭露這些舞弊問題,為企業(yè)財務信息提供合理保證。但近些年從銀廣夏、藍田股份等事件開始,我國審計失敗事件一直頻繁發(fā)生,給社會帶來了諸多負面影響,投資者損失嚴重,市場秩序混亂,會計師事務所不斷受到證監(jiān)會的處罰,公眾也開始質疑事務所的業(yè)務能力。僅2017年已經有超過6家會計師事務所受到了證監(jiān)會的處罰,包括瑞華、立信、信永中和、利安達等大型國內所,罰金總額超過3000萬元。在這樣的大環(huán)境下,會計師事務所在揭露舞弊和維持經濟秩序方面的作用非常關鍵。因此,分析和研究審計失敗的原因并有的放矢地提出改進措施,有助于會計師事務所提高審計質量、減少審計失敗,這對于事務所和社會各界而言都是非常有意義的。本文選取2018年7月被證監(jiān)會處罰的DH會計師事務所為研究對象,以該事務所2013年-2015年對佳電股份連續(xù)審計失敗事件為案例進行研究。第一部分是緒論,首先闡述在當前審計失敗頻繁發(fā)生的市場環(huán)境下本文進行審計失敗案例研究的背景和意義,其次對近些年國內外的相關文獻進行梳理,總結專家學者的主要觀點,同時介紹了本文的研究內容及研究方法,包括文獻研究法和案例分析法,并簡述了本文的創(chuàng)新點。第二部分是案例描述,首先介紹DH會計師事務所和佳電股份的相關情況,其次對該審計失敗事件進行具體描述。第三部分是案例分析,首先介紹審計失敗的概念和相關理論,其次概括案例中DH會計師事務所審計失敗的表現,分析其審計失敗的具體原因。第四部分是對策與啟示,首先提出DH會計師事務所防范審計失敗的具體對策,其次對其他會計師事務在防范審計失敗方面提出幾點啟示,起到一定的借鑒作用。
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F239.4;F233

【參考文獻】

相關期刊論文 前4條

1 劉啟云;;注冊會計師審計失敗原因與應對策略[J];財會通訊;2015年34期

2 李菲;;會計師事務所應對財務舞弊審計的探究[J];當代會計;2015年08期

3 齊飛;;我國會計師事務所業(yè)務質量復核問題研究[J];審計研究;2015年02期

4 張筱;郜建豪;;對審計失敗含義的界定[J];中國內部審計;2011年02期

相關碩士學位論文 前3條

1 張媛媛;基于證監(jiān)會處罰決定的審計失敗問題研究[D];首都經濟貿易大學;2018年

2 郝雪婷;大智慧公司審計失敗案例研究[D];中國財政科學研究院;2018年

3 胡志會;基于事務所內部管理視角的審計失敗研究[D];西南交通大學;2018年

本文編號：2798296