【摘要】：農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ),中國作為一個人口大國,農(nóng)業(yè)人口眾多,農(nóng)業(yè)的地位尤其突出和重要。農(nóng)村金融的蓬勃發(fā)展對我國加快農(nóng)業(yè)發(fā)展,提高農(nóng)業(yè)人口生活水平、維護(hù)農(nóng)村社會穩(wěn)定作出了巨大貢獻(xiàn)。但是因為農(nóng)業(yè)本身作為弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)、高度依賴于自然環(huán)境、抗風(fēng)險能力弱的特點,中國農(nóng)村金融發(fā)展滯后、基礎(chǔ)薄弱的現(xiàn)狀已經(jīng)持續(xù)了很長時間。農(nóng)村商業(yè)銀行作為農(nóng)村金融的支柱產(chǎn)業(yè),繼承了原農(nóng)村信用合作社主要服務(wù)于“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè)、小微企業(yè)的本質(zhì)特征,主要為一些經(jīng)營規(guī)模小、穩(wěn)定性差、收益率低、抗風(fēng)險能力弱的農(nóng)民、三農(nóng)企業(yè)、小微企業(yè)提供擔(dān)保和貸款,面對的客戶具有信貸資質(zhì)較低、信用較差、違約風(fēng)險較高的特點。在目前農(nóng)業(yè)保險體系不成熟的情況下,農(nóng)村商業(yè)銀行相對其他大型商業(yè)銀行和外資銀行,凸顯出較高的經(jīng)營風(fēng)險,也意味著著較大的經(jīng)營成本。因此,加強內(nèi)部控制作為降低經(jīng)營風(fēng)險和經(jīng)營成本的基本途徑,對于農(nóng)村商業(yè)銀行來說至關(guān)重要。F縣農(nóng)村商業(yè)銀行于2016年12月由F縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社改制而成。由于原農(nóng)村信用合作聯(lián)社的內(nèi)部控制體系不完善、內(nèi)部控制制度不適應(yīng)當(dāng)前發(fā)展環(huán)境等情況,改制后的農(nóng)商行依然面臨著運營效率不高、信貸資金質(zhì)量較低、不良資產(chǎn)占比較高等各種問題。本文以農(nóng)村商業(yè)銀行、內(nèi)部控制為切入點,應(yīng)用美國COSO內(nèi)部控制整體框架的相關(guān)理論,借鑒大型商業(yè)銀行內(nèi)部控制的成熟經(jīng)驗,運用案例分析法,通過查閱、調(diào)查、歸納F縣農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的問題,對照五個要素(控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督),分析問題產(chǎn)生的原因,結(jié)合農(nóng)商行的具體特點,提出完善內(nèi)部控制的建議,對F縣農(nóng)村商業(yè)銀行完善自身內(nèi)部控制體系、降低經(jīng)營風(fēng)險具有指導(dǎo)和借鑒作用。同時希望以小見大,為其他商業(yè)銀行建立和完善內(nèi)部控制時提供參考。本文主要研究結(jié)論是:(1)內(nèi)部控制已經(jīng)成為制約F縣農(nóng)村商業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的關(guān)鍵因素。通過對F縣農(nóng)村商業(yè)銀行相關(guān)經(jīng)營數(shù)據(jù)的分析,發(fā)現(xiàn)F縣農(nóng)村商業(yè)內(nèi)部控制存在的問題以及內(nèi)部控制缺陷對銀行發(fā)展的影響,分析認(rèn)為,只有進(jìn)一步完善內(nèi)部控制,降低相關(guān)風(fēng)險和經(jīng)營成本,F縣農(nóng)村商業(yè)銀行才能實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。(2)提出完善F縣農(nóng)村商業(yè)內(nèi)部控制的建議。對照COSO內(nèi)部控制理論五個要素(控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通、監(jiān)督),分析F縣農(nóng)村商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在問題的原因,結(jié)合F縣農(nóng)村商業(yè)銀行的特點,提出有針對性和操作性的建議。(3)明確F縣農(nóng)村商業(yè)銀行戰(zhàn)略定位和戰(zhàn)略目標(biāo)是F縣農(nóng)村商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制的第一步。F縣農(nóng)村商業(yè)銀行要立足于多年服務(wù)“三農(nóng)”和服務(wù)小微企業(yè)的戰(zhàn)略優(yōu)勢,明確戰(zhàn)略定位和目標(biāo),改變以往盲目追求擴(kuò)大規(guī)模的思路,結(jié)合戰(zhàn)略目標(biāo)來調(diào)整內(nèi)部控制的建設(shè)思路和組織結(jié)構(gòu)。(4)完善F縣農(nóng)村商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的內(nèi)部控制至關(guān)重要。通過分析F縣農(nóng)村商業(yè)銀行的經(jīng)營收入和利潤數(shù)據(jù),F縣農(nóng)村商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)局限于傳統(tǒng)存貸業(yè)務(wù),存貸利差收入占銀行收入的80%以上,F縣農(nóng)村商業(yè)銀行的不良貸款率長期高于5%,不僅意味著巨大的信貸成本,也意味著巨大的信貸風(fēng)險。
【學(xué)位授予單位】：貴州財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F832.35;F830.42

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本文編號：2699805