【摘要】：資本市場之所以得到迅猛發(fā)展,原因在于注冊會計師審計為資本市場的快速發(fā)展提供了有力的保障。但是,由于近些年發(fā)生審計失敗事件的次數(shù)呈現(xiàn)上升趨勢,注冊會計師出具的審計報告便成為了社會大眾熱議的焦點。投資者們開始對審計報告的質(zhì)量產(chǎn)生質(zhì)疑,進而引發(fā)了對會計師事務(wù)所審計行業(yè)的信任危機,資本市場的健康環(huán)境遭受一定的沖擊。不僅如此,對于涉案的會計師事務(wù)所以及注冊會計師均會受到來自證監(jiān)會的處罰,對雙方的經(jīng)濟以及名譽都會產(chǎn)生不良影響。因此,如何防范審計失敗再次發(fā)生是目前我國審計行業(yè)面臨的現(xiàn)實問題。本文首先從選題背景入手,采用文獻研究法梳理了國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于審計失敗成因及對策方面的文獻;其次闡述了審計失敗的概念及委托代理理論、信息不對稱理論和審計沖突理論;再次根據(jù)2013年至2018年中國證監(jiān)會出具的行政處罰公告,從處罰次數(shù)、被處罰方式、被處罰原因三方面介紹了利安達會計師事務(wù)所審計失敗的現(xiàn)狀;接著選取了六年來處罰金額最大的事件——九好集團審計失敗案進行案例分析,在回顧案情的基礎(chǔ)上,從審前調(diào)查不規(guī)范、執(zhí)行審計程序和質(zhì)量控制復(fù)核不到位三方面深入分析了審計失敗的原因;最后針對審計失敗的成因提出了相應(yīng)對策,旨在規(guī)范會計師事務(wù)所及注冊會計師的職業(yè)行為,提高審計質(zhì)量,防范審計失敗。
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第 3 章 會計師事務(wù)所行業(yè)審計失敗現(xiàn)狀表 3-1 2013 年——2018 年會計師事務(wù)所被處罰次數(shù)年份 會計師事務(wù)所（單位：家） 注冊會計師（單位：名）2013 年 4 82014 年 4 122015 年 1 22016 年 3 92017 年 5 132018 年 4 12合計 21 56（數(shù)據(jù)來源：中國證監(jiān)會行政處罰決定書，詳表見附錄）

使證監(jiān)會的處罰沒有對降低審計失敗事件的發(fā)生起到威懾的作用。圖 3-2 2013 年——2018 年會計師事務(wù)所和注冊會計師被處罰方式（數(shù)據(jù)來源：中國證監(jiān)會行政處罰決定書，詳表見附錄）
【學(xué)位授予單位】：東北石油大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F239.4;F233

【參考文獻】

相關(guān)期刊論文 前5條

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本文編號：2697534