發(fā)布時間：2020-04-09 04:25

【摘要】：在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中,金融業(yè)發(fā)展著十分關(guān)鍵的作用,而商業(yè)銀行則在整個金融業(yè)中占據(jù)了關(guān)鍵的一環(huán),對于金融業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生著難以替代的影響。從本質(zhì)來分析,商業(yè)銀行的商業(yè)行為以貨幣作為客體,因為這一客體的特殊性,也導(dǎo)致了極高的風(fēng)險性,因而商業(yè)銀行可以說是利潤空間和風(fēng)險性呈現(xiàn)出明顯的正比例關(guān)系。商業(yè)銀行的穩(wěn)定性和安全性對于整個金融行業(yè)的發(fā)展都產(chǎn)生著明顯的影響,對于國家整體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性也具有重要的影響。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展全球化、自由化、創(chuàng)新化的程度越來越高的情況下,我國商業(yè)銀行除了要保持發(fā)展的勢頭,還要對于當(dāng)前日益白熱化的競爭環(huán)境有所準(zhǔn)備,提防風(fēng)險的隨時產(chǎn)生。從這個角度來看,提高商業(yè)銀行的風(fēng)險抵抗水平,盡可能避免商業(yè)銀行風(fēng)險的爆發(fā)就具備十分重要的價值,在這個過程中,以風(fēng)險防范作為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制就體現(xiàn)出了其關(guān)鍵性的地位。我國當(dāng)前金融案件屢有發(fā)生,對于金融監(jiān)管工作提出了巨大的挑戰(zhàn)和難題,也導(dǎo)致銀行資產(chǎn)收到了嚴(yán)重的損害,這都體現(xiàn)了我國當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在著很大的問題。和國外內(nèi)部控制健全的國家相比,我國在內(nèi)部控制這個環(huán)節(jié)上發(fā)展時間較晚,發(fā)展速度較慢,存在和明顯的差距和不足。在當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)全球化的背景下,商業(yè)銀行所面臨的外部環(huán)境更加復(fù)雜和多變,其所面臨的風(fēng)險也日益提高。在這樣的基礎(chǔ)上,只能采取對于內(nèi)部控制進(jìn)行加強(qiáng)的方式,才能夠為我國商業(yè)銀行的發(fā)展和壯大提供更好的環(huán)境,由此可見內(nèi)部控制工作對于我國商業(yè)銀行乃至整個金融業(yè)發(fā)展的重要性。本文采用文獻(xiàn)分析法及案例研究法對招商銀行長春分行內(nèi)部控制情況進(jìn)行了研究。作為2008年成立的分行,在即將邁入第10個年頭的關(guān)鍵時期,建立健全的內(nèi)部控制體系有助于保持銀行經(jīng)營的穩(wěn)健性并降低風(fēng)險。近年來招商銀行長春分行不斷加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制管理措施,逐步形成了一套較為健全的內(nèi)部控制體系,但仍存在問題。主要體現(xiàn)在由于各級員工對內(nèi)控工作重要性意識不足,導(dǎo)致銀行未能形成良好的內(nèi)部控制環(huán)境;各管理部門之間業(yè)務(wù)流程設(shè)計偏差,以至風(fēng)險預(yù)判及評估滯后;內(nèi)部控制信息系統(tǒng)建設(shè)落后,導(dǎo)致內(nèi)控管理信息獲取不及時,加之自上至下的內(nèi)部控制監(jiān)督力度不強(qiáng),導(dǎo)致各級員工內(nèi)部控制執(zhí)行不到位。本文針對上述存在的問題,通過分析問題的成因,提出了相應(yīng)的改進(jìn)意見,包括加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制文化建設(shè),加強(qiáng)內(nèi)控氛圍,打造良好的基礎(chǔ)。同時,進(jìn)行企業(yè)部門間業(yè)務(wù)流程再造,完善業(yè)務(wù)流程。此外,聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)完善內(nèi)控信息系統(tǒng)升級建設(shè),能夠提高企業(yè)的競爭力。最后,建立企業(yè)內(nèi)部控制激勵機(jī)制,做到主動合規(guī),主動防控。期望本文能夠助力企業(yè)不斷完善內(nèi)控體系的建設(shè),為打造百年招銀的目標(biāo),貢獻(xiàn)一份力量。
【圖文】：

圖 1.1 內(nèi)部控制五要素關(guān)系圖（1）內(nèi)部控制環(huán)境從商業(yè)銀行的內(nèi)部控制工作來看，，必須要建立在良好的背景基礎(chǔ)上，這是開展內(nèi)部控制工作的前提，環(huán)境對于內(nèi)部控制的作用是基礎(chǔ)性的，對于內(nèi)部控制工作的其他四個組成部分都會具有不同程度的作用，是開展內(nèi)部控制工作的重點與核心所在。（2）風(fēng)險識別與評估對于風(fēng)險進(jìn)行有效識別是商業(yè)銀行的重要工作之一，倘若不能夠?qū)τ陲L(fēng)險進(jìn)行有效識別和事先評估，就不能夠?qū)τ诳赡墚a(chǎn)生的風(fēng)險性產(chǎn)生預(yù)防，也難以產(chǎn)生有效的預(yù)防策略。商業(yè)銀行的主要風(fēng)險如表 1.1 所示。
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號】：F832.33;F830.42

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：2620290