【摘要】：隨著社會主義市場經濟的不斷發(fā)展和經濟全球化的終結,中國商業(yè)銀行取得了快速發(fā)展,逐步走入國際軌道,實現(xiàn)了多層次融合。2004年6月26日,巴塞爾委員會在不斷豐富和深化“巴塞爾協(xié)議”監(jiān)管思想和風險控制內容后,向全球金融業(yè)公布了“巴塞爾資本協(xié)議”。該協(xié)議規(guī)定,操作風險成為銀行預防三大風險的主要措施之一,并強調它與市場風險和信用風險處于同一位置。同時,對于商業(yè)銀行的日常商業(yè)活動,會計業(yè)務幾乎涉及到方方面面,所以會計業(yè)務是銀行需要嚴格控制的高風險環(huán)節(jié),加上銀行大部分的業(yè)務活動都與會計相關,我們可以看到,銀行業(yè)務與會計業(yè)務密不可分。因此,有必要深入探討商業(yè)銀行會計操作風險的內部控制方法。首先,根據(jù)我國商業(yè)銀行會計業(yè)務的操作流程和內部控制現(xiàn)狀,從控制會計操作風險和內部控制理論的角度,指出了商業(yè)銀行操作風險管理和控制的不足,主要表現(xiàn)在以下幾方面:一是存款貸款業(yè)務占主導地位;二是內部欺詐是最大的損失類型;三是參與案件的官員人數(shù)呈上升趨勢;四是基層分支機構是會計操作風險事件的高風險區(qū)域。通過控制上述操作風險,進一步推動操作風險管理理論的不斷完善。其次,本文以農行會計操作風險內控現(xiàn)狀為例,指出農行主要業(yè)務領域內部控制在會計操作風險中存在的問題:一是賬戶管理風險;二是票據(jù)會計業(yè)務風險;三是印章管理風險;四是網上銀行風險和因果分析;五是績效考核與農業(yè)銀行會計操作風險管理不夠匹配。第三,針對我國商業(yè)銀行及中國農業(yè)銀行發(fā)現(xiàn)的問題,查找問題產生的原因主要表現(xiàn)在:第一,未建立有效的內部風險控制環(huán)境;第二,風險識別及評估能力較弱;第三,內控管理體系不健全;第四,風險控制的技術手段較為落后;第五,內控糾正機制較為欠缺。最后,通過分析操作風險問題的成因,提出了優(yōu)化商業(yè)銀行會計業(yè)務風險內部控制的措施,具體體現(xiàn)在以下幾點:第一,創(chuàng)設良好的內控環(huán)境;第二,加強識別和評估會計風險的能力;第三,建立完善的內控制度;第四,提高電子信息管理水平;第五,加強內部控制和會計操作風險的糾正,對其他商業(yè)銀行具有一定的參考價值。
【學位授予單位】：對外經濟貿易大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F832.33;F830.42

【參考文獻】

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本文編號：2590627