本文關(guān)鍵詞：農(nóng)發(fā)行沈陽金融商貿(mào)開發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系改進研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行成立于1994年11月,是中國三大政策性銀行之一,也是唯一的農(nóng)業(yè)政策性銀行,由國務(wù)院直接領(lǐng)導(dǎo)。其主要職責(zé)是按照國家的法律、法規(guī)和方針、政策,以國家信用為基礎(chǔ),籌集資金,承擔(dān)國家規(guī)定的農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù),代理財政支農(nóng)資金的撥付,為農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。隨著我國糧食市場改革的全面放開,中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行(以下簡稱農(nóng)發(fā)行)的業(yè)務(wù)范圍不斷拓展,農(nóng)發(fā)行現(xiàn)在不僅承擔(dān)著國家糧棉油收購資金管理一類的傳統(tǒng)農(nóng)村金融業(yè)務(wù),農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)貸款和產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款等新興業(yè)務(wù)比重也不斷擴大。沈陽金融商貿(mào)開發(fā)區(qū)支行(以下簡稱開發(fā)區(qū)支行)是隸屬于農(nóng)發(fā)行遼寧省分行營業(yè)部的九家區(qū)級支行之一,原名稱為農(nóng)發(fā)行遼寧省分行營業(yè)部營業(yè)室,1996年成立后一直作為農(nóng)發(fā)行遼寧省分行營業(yè)部(暨農(nóng)發(fā)行沈陽市分行)的一個內(nèi)設(shè)部門存在,主要負(fù)責(zé)農(nóng)發(fā)行遼寧省分行的支付結(jié)算業(yè)務(wù)、國際結(jié)算業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù),營業(yè)部的支付結(jié)算業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和隸屬于營業(yè)部的存、貸款業(yè)務(wù),隨著貸款規(guī)模和業(yè)務(wù)量的增大,從2009年開始由支行申請成立獨立法人機構(gòu),2012年經(jīng)農(nóng)發(fā)行總行以及遼寧銀監(jiān)局等相關(guān)單位的批準(zhǔn),開發(fā)區(qū)支行于2012年9月在沈陽金融商貿(mào)開發(fā)區(qū)正式掛牌成立。作為一個成立時間不長,但信貸規(guī)模和業(yè)務(wù)量都比較大、業(yè)務(wù)種類比較復(fù)雜的區(qū)級支行,開發(fā)區(qū)支行的內(nèi)部控制體系的研究工作也十分急迫,一方面支行的業(yè)務(wù)量大,風(fēng)險復(fù)雜,另一方面應(yīng)為成立時間短,各方面政策和規(guī)定不十分完整,人員防控風(fēng)險的意識相對薄弱,因此對支行的內(nèi)部控制體系建設(shè)的研究非常有意義。本文先采用案例分析的方法對開發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制進行分析,在分析過程中以COSO報告為基礎(chǔ),巴塞爾銀行監(jiān)督委員提出的《銀行組織內(nèi)部控制系統(tǒng)框架》為依據(jù),中國人民銀行發(fā)布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》為標(biāo)準(zhǔn),從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個方面深入剖析,發(fā)現(xiàn)開發(fā)區(qū)支行在內(nèi)部控制環(huán)境、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)督三方面存在一定問題。然后采用文獻分析法,通過與作者所掌握的相關(guān)資料對比分析后,認(rèn)為管理體制不合理、培訓(xùn)和激勵機制不完善、內(nèi)部審計部門獨立性不夠和數(shù)據(jù)共享程度欠缺等原因是造成開發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系存在問題的原因,然后從理論層面和現(xiàn)實層面對開發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制中存在問題的成因進行了分析,并提出相應(yīng)的改進方案,認(rèn)為支行應(yīng)從完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、建立員工激勵約束機制、提高信息交流系統(tǒng)的運行效率和加強內(nèi)部審計的監(jiān)管作用四方面進行改進。開發(fā)區(qū)支行作為一個成立時間不長,信貸規(guī)模大、業(yè)務(wù)種類比較復(fù)雜的典型支行,一方面支行的業(yè)務(wù)量大,風(fēng)險復(fù)雜,另一方面因為成立時間短,各方面政策和規(guī)定不十分完整,人員防控風(fēng)險的意識相對薄弱,因此支行的內(nèi)部控制體系的研究工作十分急迫。更重要的是,業(yè)務(wù)規(guī)模發(fā)展也伴隨著風(fēng)險增加,作為在全國范圍內(nèi)利潤較高的支行,對開發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系的研究也具有普遍的指導(dǎo)意義,對農(nóng)發(fā)行其他基層支行甚至商業(yè)銀行的各個支行都具有一定的借鑒意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 信息交流與反饋 監(jiān)督體系
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F832.31;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-6
• abstract6-10
• 第1章 緒論10-15
• 1.1 研究背景與意義10-11
• 1.2 研究方法與內(nèi)容11-13
• 1.3 文件綜述與理論研究13-15
• 第2章 開發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀及存在問題15-26
• 2.1 開發(fā)區(qū)支行概況15-16
• 2.2 內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀16-23
• 2.3 內(nèi)部控制體系存在問題23-26
• 第3章 開發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系問題成因分析26-33
• 3.1 內(nèi)部控制環(huán)境問題成因分析26-28
• 3.2 內(nèi)部信息與溝通問題成因分析28-30
• 3.3 內(nèi)部監(jiān)督問題成因分析30-33
• 第4章 開發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系改進方案33-42
• 4.1 完善內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)33-35
• 4.2 建立員工激勵約束機制35-37
• 4.3 提高信息交流系統(tǒng)的運行效率37-39
• 4.4 加強內(nèi)部審計的監(jiān)管作用39-42
• 結(jié)論42-44
• 參考文獻44-46
• 致謝46

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 李建平;企業(yè)內(nèi)部控制制度及存在問題的研究[J];機械管理開發(fā);2000年01期

2 亓同進;企業(yè)內(nèi)部控制的研究與評價[J];西安航空技術(shù)高等�？茖W(xué)校學(xué)報;2000年04期

3 王以榮;企業(yè)內(nèi)部控制探討[J];浙江財稅與會計;2000年10期

4 束紅;國有企業(yè)內(nèi)部控制的重點與難點[J];中國審計信息與方法;2000年11期

5 梁必文,宮彥冰;淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J];中國資源綜合利用;2000年04期

6 劉桂艷;魯永雎;;企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對策[J];財務(wù)與會計;2000年12期

7 趙洪剛;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J];工業(yè)會計;2000年12期

8 翟志華;初探加強企業(yè)內(nèi)部控制的舉措[J];財會月刊;2001年08期

9 潘經(jīng)民;如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];財會月刊;2001年18期

10 李瑞勤,王靜明,王大華;淺談如何加強企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟;2001年04期

中國重要會議論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 劉玉琨;;強化企業(yè)內(nèi)部控制 促進企業(yè)健康發(fā)展——在《2009中國企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇》上的發(fā)言(代序)[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

2 龔杰;;從內(nèi)部控制發(fā)展史看我國內(nèi)部控制建設(shè)方向[A];2008年度中國總會計師優(yōu)秀論文選[C];2009年

3 鄭石橋;徐國強;;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設(shè)計[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

4 王美英;;內(nèi)部控制實證研究文獻回顧[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

5 王海林;;試論基于信息技術(shù)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

6 重慶理工大學(xué)財會研究與開發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;李孝林;陳麗蓉;;漢簡中的內(nèi)部控制方法探索——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會論文集[C];2009年

7 張福琴;張穎;;試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問題及完善措施[A];煤炭經(jīng)濟管理新論（第10輯）——第十一屆中國煤炭經(jīng)濟管理論壇暨2010年中國煤炭學(xué)會經(jīng)濟管理專業(yè)委員會年會論文集[C];2010年

8 黃玲玲;;淺談《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國會計學(xué)會財務(wù)成本分會2011年年會暨第二十四次理論研討會論文集[C];2011年

9 許金葉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其建設(shè)思路——來自企業(yè)治理理論的解析[A];企業(yè)財務(wù)報告問題研討會論文集[C];2001年

10 胡繼榮;杜景來;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟學(xué)分析[A];2002年福建省會計學(xué)會理論研討論文專集[C];2002年

中國重要報紙全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 淮北礦業(yè)集團公司法律顧問室 厲琳;強化企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[N];安徽經(jīng)濟報;2003年

2 曹文火;內(nèi)部控制應(yīng)注意的問題[N];中國財經(jīng)報;2001年

3 溫慶琳;完善企業(yè)內(nèi)部控制之我見[N];湖南經(jīng)濟報;2002年

4 黃榮林;對完善信用社內(nèi)部控制制度的思考[N];湖南經(jīng)濟報;2003年

5 馮均科;從經(jīng)營者入手強化企業(yè)內(nèi)部控制[N];經(jīng)濟日報;2000年

6 陳義根 左自如;對公司內(nèi)部控制制度的思考[N];經(jīng)理日報;2002年

7 淮安市燃料總公司 郭永生;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[N];江蘇經(jīng)濟報;2003年

8 賈寶和;企業(yè)內(nèi)部控制體系的評價[N];江西日報;2003年

9 卜聰鐸;建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度[N];內(nèi)蒙古日報（漢）;2005年

10 ;期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制體系研究[N];期貨日報;2005年

中國博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

2 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動機、價值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

3 王宏;基于國際視野與科學(xué)發(fā)展的我國內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財經(jīng)大學(xué);2008年

4 鐘瑋;我國企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財政部財政科學(xué)研究所;2011年

5 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門大學(xué);2002年

6 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問題研究[D];江西財經(jīng)大學(xué);2011年

7 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問題研究[D];華中科技大學(xué);2011年

8 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D];華中科技大學(xué);2012年

9 車桂娟;基于政府審計視角的政府內(nèi)部控制研究[D];武漢大學(xué);2012年

10 趙建鳳;上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對內(nèi)部控制有效性的影響研究[D];首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué);2013年

中國碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 尹忠華;建立我國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2007年

2 張燕;中小民營企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計與實踐研究[D];南京航空航天大學(xué);2008年

3 宋環(huán)環(huán);內(nèi)部控制若干問題研究[D];廈門大學(xué);2008年

4 孫偉;內(nèi)部控制演進研究[D];沈陽工業(yè)大學(xué);2008年

5 徐許慧;我國上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學(xué);2009年

6 李永峰;內(nèi)部控制戰(zhàn)略性應(yīng)用問題研究[D];天津商業(yè)大學(xué);2008年

7 魯清仿;內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實證研究[D];河南大學(xué);2009年

8 趙瑛;內(nèi)部控制鑒證報告研究[D];中國海洋大學(xué);2009年

9 李普玲;企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計研究[D];長安大學(xué);2007年

10 王建慧;我國中小企業(yè)內(nèi)部控制制度研究[D];華中科技大學(xué);2008年

  本文關(guān)鍵詞：農(nóng)發(fā)行沈陽金融商貿(mào)開發(fā)區(qū)支行內(nèi)部控制體系改進研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

，

本文編號：252655