本文關鍵詞：ZD集團股份有限公司內部控制案例研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：水產養(yǎng)殖業(yè)的發(fā)展彌補了天然漁業(yè)資源有限的不足,有利于維持生態(tài)環(huán)境的平衡,其在國民經濟中占有重要地位。而由于水產養(yǎng)殖業(yè)的特殊性,其存貨的管理及盤點工作就顯得尤為重要,要做好這一工作應該從公司的內部控制做起。內部控制可以說是當今公司治理體系中不可或缺的一部分,同時是企業(yè)經營管理能夠順利進行的基礎。當代企業(yè)管理理論及實踐表明,建立和健全企業(yè)的內部控制體系是當今企業(yè)一切管理工作的根基。其實ZD公司“突如其來”的巨額損失可能并不是偶然事件,其內部控制體系不健全和公司治理結構不規(guī)范是主要的原因。通俗的講,內部控制體系就相當于企業(yè)監(jiān)控風險、避免造假行為發(fā)生的“防火墻”,一旦“防火墻”存在任何細微的bug,財務風險都會借此機會“興風作浪”,從而導致企業(yè)的內控系統(tǒng)失效,甚至會直接導致企業(yè)經營出現危機。為了有效預防這一問題,企業(yè)自身除了要嚴格遵守相關部門出臺的內部控制監(jiān)督管理法律法規(guī),還應該根據自身的實際情況設計合理的內部控制框架及保障其有效運行的保障機制,從而快速準確的識別和防范風險,力爭在高速發(fā)展的市場環(huán)境和政治、法律環(huán)境中保穩(wěn)健求發(fā)展。力求這一目標在企業(yè)經營管理中的實現日益受到眾學者和公司高管的關注。本文從四個方面對ZD公司存在的問題進行了分析,得出如下結論：第一方面,通過對ZD公司前十大股東持股數量及持股比例的列表分析,得出ZD公司組織架構不合理,股權高度集中的結論。第二方面,通過瀏覽相關資料及數據,列出ZD公司上市后各年投苗面積及產收數量統(tǒng)計表,把表中數據和相關資產情況等結合得出ZD公司內部控制風險防范意識薄弱的結論。第三方面,從ZD公司苗種投產階段的監(jiān)督到養(yǎng)殖階段的風險控制和預警系統(tǒng)再到監(jiān)盤方法三部分分析了其現有的內部控制體系,得出ZD公司內部控制體系不完善的結論。第四方面,通過對ZD公司2008—2014年內控報告具體項目的比較,剖析得出其存在公司內部控制評價和信息披露不夠詳盡的問題。在本文的最后一部分,對ZD公司內部控制現狀給出了整改對策與建議,得出要想改善ZD公司現有狀況,應做到以下幾點：第一,應該從公司治理結構、董事會作用、明確管理層權力與責任、建立健全內部舉報制度和培養(yǎng)優(yōu)秀的企業(yè)文化等方面完善內部控制環(huán)境。第二,可以通過確立風險管理目標——收集風險管理信息——建立風險識別體系——利用數學模型定量分析——風險評價——制定風險管理策略這六大步驟對ZD公司的風險評估體系進行完善。第三,主要從績效評價和業(yè)績激勵、規(guī)范業(yè)務流程、職權分離等方面增加內部控制活動。第四,針對ZD公司的信息系統(tǒng)進行評價并作出整改建議。第五,通過簡潔明了的流程圖對ZD公司的內部監(jiān)督機制做出整改建議。本文回顧了ZD公司遭受巨額損失的過程,以內部控制相關理論為基礎,分析了ZD公司近幾年的財務數據以及內部控制管理中存在的缺陷,并提出合理化建議,希望能給ZD公司及我國水產養(yǎng)殖類企業(yè)內部控制管理提供借鑒。
【關鍵詞】：生物資產 內部控制 風險監(jiān)測 存貨盤點
【學位授予單位】：遼寧大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F406.7;F426.82
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-11
• 緒論11-14
• 0.1 研究背景11-12
• 0.2 研究目的與價值12
• 0.3 研究思路與方法12-14
• 0.3.1 研究思路12-13
• 0.3.2 研究方法13-14
• 1 案例描述14-27
• 1.1 ZD公司簡介及內部控制現狀14-23
• 1.1.1 ZD公司簡介14-20
• 1.1.2 ZD公司內部控制現狀20-23
• 1.2 ZD公司事件介紹23-27
• 1.2.1 突如其來的巨額虧損23-24
• 1.2.2 “冷水團”來襲24-25
• 1.2.3 財務人員的苦惱25-27
• 2 案例分析27-35
• 2.1 理論依據27-29
• 2.1.1 內部控制含義及評價目標27-29
• 2.1.2 內部控制五大要素間的相互關系29
• 2.2 ZD公司內部控制存在的問題及原因分析29-35
• 2.2.1 股權高度集中造成組織架構不合理29-30
• 2.2.2 內部控制風險防范意識薄弱30-31
• 2.2.3 內部控制體系不完善31-32
• 2.2.4 內部控制評價和信息披露不詳盡32-34
• 2.2.5 監(jiān)督不力削弱了內控體系的有效性34-35
• 3 對策與建議35-43
• 3.1 完善內部控制環(huán)境35-37
• 3.2 完善風險評估體系37-38
• 3.3 加強對內部控制活動的控制38-39
• 3.4 建立完善的信息系統(tǒng)39-40
• 3.5 建立健全內部監(jiān)督機制40-43
• 結束語43-44
• 參考文獻44-47
• 致謝47

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