本文選題：內(nèi)部控制評(píng)價(jià) + 模糊綜合評(píng)價(jià)法��； 參考：《沈陽工業(yè)大學(xué)》2017年碩士論文

【摘要】：內(nèi)部控制,從管理手段的本質(zhì)上看,是促進(jìn)組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的一個(gè)自我管理系統(tǒng)。它需要持續(xù)優(yōu)化以適應(yīng)企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)以及外部環(huán)境的變化才能更好的為管理者服務(wù)。在薩班斯404法案出臺(tái)后,內(nèi)部控制領(lǐng)域研究者們發(fā)現(xiàn),內(nèi)部控制評(píng)價(jià)作為內(nèi)部控制系統(tǒng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)對(duì)完善內(nèi)部控制起著重要的作用。2008年開始中儲(chǔ)糧以COSO的內(nèi)部控制框架為基礎(chǔ)結(jié)合企業(yè)原有的規(guī)章制度建立了內(nèi)部控制。但2013年以來,中儲(chǔ)糧的一系列惡性事件曝光后,國(guó)資委在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了中儲(chǔ)糧的基層單位管理仍然混亂,內(nèi)部控制還不完善。因此,國(guó)資委要求中儲(chǔ)糧各級(jí)單位要定期進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)以查找自身的內(nèi)部控制缺陷并不斷完善內(nèi)部控制。本文首先,在相關(guān)理論研究的基礎(chǔ)上,對(duì)ZCLA公司概況和內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行了系統(tǒng)闡述。接著,以最新的《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》為指導(dǎo),結(jié)合了企業(yè)關(guān)鍵的輪換業(yè)務(wù)以及倉儲(chǔ)保管業(yè)務(wù)特點(diǎn)構(gòu)建了內(nèi)部控制指標(biāo)體系并采用多層模糊綜合評(píng)價(jià)模型對(duì)內(nèi)部控制指標(biāo)進(jìn)行權(quán)重設(shè)定和評(píng)價(jià)打分,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制在外包倉庫監(jiān)管、輪換業(yè)務(wù)操作流程、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)、信息系統(tǒng)安全、客戶檔案、全面預(yù)算管理等方面存在一定缺陷。最后,根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果提出了優(yōu)化建議,如提高糧食租倉收儲(chǔ)的管理和業(yè)務(wù)能力;輪換出入庫環(huán)節(jié)流程優(yōu)化;建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫和靈活應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn);完善客戶檔案原始資料并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理;完善預(yù)算指標(biāo)優(yōu)化流程和預(yù)算執(zhí)行激勵(lì)機(jī)制;增加信息安全指標(biāo)以及利用信息技術(shù)進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等優(yōu)化建議。本文運(yùn)用多層模糊綜合評(píng)價(jià)模型對(duì)糧食倉儲(chǔ)企業(yè)ZCLA公司進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。通過對(duì)ZCLA公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果的分析和優(yōu)化,以期對(duì)同行業(yè)內(nèi)部控制體系的完善提供參考,并為其他企業(yè)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)實(shí)踐提供經(jīng)驗(yàn)指導(dǎo)。
[Abstract]:Internal control, in essence, is a self-management system that promotes an organization to achieve its goals. It needs continuous optimization to adapt to the changes of enterprise size, industry characteristics and external environment to better serve managers. After Sarbanes 404 was enacted, researchers in the field of internal control found that The evaluation of internal control plays an important role in perfecting internal control as a key link in the internal control system. Since 2008, the internal control of grain storage in China has been established on the basis of COSO's internal control framework combined with the original rules and regulations of the enterprise. But since 2013, after a series of vicious events of grain storage in China came to light, SASAC has found that the basic unit management of grain storage in China is still chaotic and the internal control is not perfect. Therefore, SASAC requires all levels of grain storage units to carry out periodic internal control self-evaluation to find out their own internal control defects and constantly improve internal control. First of all, on the basis of relevant theoretical research, ZCLA Company's general situation and internal control status are systematically expounded. Then, guided by the latest guidelines on the Evaluation of Internal Control in Enterprises, The index system of internal control is constructed by combining the key business of enterprise rotation and the characteristics of storage and keeping business, and the weight of internal control index is set up and evaluated by multi-layer fuzzy comprehensive evaluation model. It is found that internal control has some defects in outsourcing warehouse supervision, rotating business operation process, risk identification and response, information system security, customer files, total budget management, and so on. Finally, according to the evaluation results, the paper puts forward some optimization suggestions, such as improving the management and business ability of the grain rental warehouse, optimizing the process of rotating out and entering the warehouse, establishing the risk database and flexibly dealing with the risk. Improve the original data of customer files and dynamic management; improve the budget indicators optimization process and budget implementation incentive mechanism; increase information security indicators and use information technology for internal control evaluation and other optimization suggestions. In this paper, the multi-layer fuzzy comprehensive evaluation model is used to evaluate the internal control of grain storage company ZCLA. Through the analysis and optimization of the internal control evaluation results of ZCLA Company, this paper hopes to provide a reference for the improvement of the internal control system in the same industry, and to provide experience guidance for the practice of self-evaluation of internal control in other enterprises.
【學(xué)位授予單位】：沈陽工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2017
【分類號(hào)】：F324;F302.6

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本文編號(hào)：2020385