本文選題：股權結構 + 內部控制有效性�。� 參考：《長安大學》2017年碩士論文

【摘要】：隨著經濟的對外開放,新的發(fā)展機遇相繼出現(xiàn),企業(yè)的經營活動也不斷豐富多元化。但與此同時,也導致企業(yè)屢次出現(xiàn)由于內部控制問題而引發(fā)的財務危機或經營破產等事件,因此引起了國內外學者對企業(yè)內部控制問題的研究。在現(xiàn)代銀行中,內部控制對于銀行的經營與管理工作變得越來越重要,它既是銀行經營管理水平的衡量標準,同時又是銀行長期可持續(xù)發(fā)展的重要保障。國外對內部控制體系的建設相對比較成熟與完善,但是因為我國對內部控制的引進與實踐時間較短,內部控制建立與實施的實際情況不容樂觀,許多銀行只是一味的做好確立內部控制制度的表面工作,而忽視內部控制的具體執(zhí)行與監(jiān)督,導致許多銀行的內部控制運行效果不好,內部控制的真正作用沒有實際發(fā)揮出來。正是基于這樣的背景,本文嘗試從內部控制實施的產權基礎——股權結構這個影響因素出發(fā),探究兩者之間更深層次的聯(lián)系,試圖通過優(yōu)化股權結構,完善上市銀行內部治理機制,從而提高銀行內部控制運行效果。本文立足于我國銀行業(yè),以我國16家上市銀行為實證樣本,探究銀行股權結構如何對內部控制的有效性產生影響。全文一開始先對國內外相關研究的文獻進行了整理與評述,分別闡述了股權結構以及內部控制有效性的有關概念,并論述了股權結構對內部控制有效性的影響機理;其次分別對我國上市銀行的股權集中程度、股權制衡度與股權屬性的分布狀況,以及內部控制四類目標的實現(xiàn)情況進行橫向與縱向、靜態(tài)與動態(tài)的對比分析,為下文的實證分析做基礎;然后根據(jù)理論分析提出假設、選取變量、設計模型,并對16家上市銀行2008-2015年數(shù)據(jù)進行回歸分析;實證結論為:股權集中程度同內部控制有效性之間存在負向相關關系,而股權制衡度、國家股比例、外資股比例以及流通股比例同內部控制有效性之間存在正向相關關系,最后結合回歸分析的結果,提出增強內部控制運行效率的合理建議。
[Abstract]:With the opening up of the economy, new development opportunities have emerged, and the business activities of enterprises have been enriched and diversified. But at the same time, it also leads to financial crisis or business bankruptcy caused by internal control problems, which has caused the domestic and foreign scholars to study the internal control problems of enterprises. In modern banks, internal control is becoming more and more important for the operation and management of banks. It is not only the measurement standard of bank management level, but also an important guarantee for the long-term sustainable development of banks. The construction of internal control system in foreign countries is relatively mature and perfect, but because of the short time of introduction and practice of internal control in our country, the actual situation of the establishment and implementation of internal control is not optimistic. Many banks just blindly do the surface work of establishing the internal control system, but ignore the concrete implementation and supervision of the internal control, leading to many banks' internal control operation effect is not good, the real function of the internal control has not actually come into play. Based on this background, this paper attempts to explore the deeper relationship between the two from the impact factor of the property right basis of the implementation of internal control-ownership structure, and try to optimize the ownership structure. Improve the internal governance mechanism of listed banks, thereby improving the operational effect of bank internal control. This paper, based on the banking industry in China, takes 16 listed banks as an empirical sample to explore how the equity structure of banks has an impact on the effectiveness of internal control. At the beginning of the thesis, the author makes a review of the relevant literatures at home and abroad, expounds the concepts of ownership structure and the effectiveness of internal control, and discusses the influence mechanism of ownership structure on the effectiveness of internal control. Secondly, it makes a comparative analysis of the degree of equity concentration, the distribution of equity checks and balances and equity attributes, and the realization of four kinds of objectives of internal control, including horizontal and vertical, static and dynamic, respectively. Then according to the theoretical analysis, we propose assumptions, select variables, design models, and carry out regression analysis on 16 listed banks' data from 2008 to 2015. The empirical conclusions are as follows: there is a negative correlation between the degree of equity concentration and the effectiveness of internal control, while there is a positive correlation between the degree of equity balance, the proportion of state shares, the proportion of foreign capital shares and the proportion of circulating shares and the effectiveness of internal control. Finally, combining the result of regression analysis, the reasonable suggestion to enhance the efficiency of internal control is put forward.
【學位授予單位】：長安大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F830.42;F832.3;F832.51

【參考文獻】

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本文編號：1993136