本文關(guān)鍵詞： 固定資產(chǎn) 內(nèi)部控制 風險管理 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系　出處：《青島科技大學》2017年碩士論文　論文類型：學位論文

【摘要】：近年來政府大力推進內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范,內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展過程中的作用越來越明顯,每一個企業(yè)都需加強自身的內(nèi)部控制,以便在日益激烈的市場競爭中爭得一席之地。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)之間競爭日益激烈,面臨的風險不斷增多,積極引導企業(yè)有效應(yīng)對各種風險成為當務(wù)之急。將風險管理理念融入到內(nèi)部控制體系之中,是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。固定資產(chǎn)作為企業(yè)資產(chǎn)極為重要的一部分,是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要物質(zhì)基礎(chǔ)。但在固定資產(chǎn)的業(yè)務(wù)流程中,存在許多風險和不確定因素,基于風險管理對固定資產(chǎn)進行內(nèi)部控制對企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。在這種背景之下,本文基于風險管理對企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進行研究。本文研究的是基于風險管理的企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制。首先,本文在國內(nèi)外研究文獻的基礎(chǔ)上,闡述了固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制和風險管理理論,其次,通過調(diào)查分析發(fā)現(xiàn),企業(yè)內(nèi)部控制及固定資產(chǎn)內(nèi)部控制雖然取得了較好的成績,但還存在缺乏良好的內(nèi)部控制環(huán)境、與風險管理脫節(jié)、信息溝通不暢、缺乏有效的監(jiān)督問題,在固定資產(chǎn)關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制中,缺乏固定資產(chǎn)投資預算、缺乏健全的固定資產(chǎn)驗收機制、日常管理混亂、盤點流于形式、處置存在任意性。再次,本文在闡述構(gòu)建基于風險管理的企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系的目標、原則和框架的基礎(chǔ)上,具體構(gòu)建了包括固定資產(chǎn)內(nèi)部環(huán)境控制、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制、信息與溝通控制及監(jiān)督與評價控制的基于風險管理的企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制體系,并根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點,選取了固定資產(chǎn)投資預算、取得與驗收、日常管理、清查盤點和處置5個一級指標及相應(yīng)的21個二級指標,運用層次分析法和模糊綜合評價法,建立了固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制有效性評價模型,并以W公司為例對該模型進行了應(yīng)用研究,根據(jù)評價結(jié)果的分析,提出了改進W公司固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議。
[Abstract]:In recent years, the government has vigorously promoted the relevant norms of internal control, and the role of internal control in the process of enterprise development is becoming more and more obvious. Each enterprise needs to strengthen its own internal control. In order to win a place in the increasingly fierce market competition. With the development of the market economy, the competition among enterprises is becoming increasingly fierce and the risks are increasing. It is urgent to actively guide enterprises to deal with all kinds of risks effectively. It is the only way for enterprises to integrate risk management concept into internal control system. Fixed assets as an extremely important part of enterprise assets, Is an important material basis for an enterprise to engage in production and business operations. However, in the business process of fixed assets, there are many risks and uncertainties, Internal control of fixed assets based on risk management is of great significance to the development of enterprises. This paper studies the internal control of enterprise fixed assets based on risk management. This paper studies the internal control of enterprise fixed assets based on risk management. The theory of internal control and risk management of fixed assets. Secondly, through investigation and analysis, it is found that although internal control and internal control of fixed assets have achieved good results, there is still a lack of good internal control environment. Out of touch with risk management, poor communication of information, lack of effective supervision, lack of fixed asset investment budget, lack of sound fixed asset acceptance mechanism, confusion in daily management, and inventory as mere formality in the control of the key business of fixed assets, Thirdly, on the basis of expounding the objectives, principles and framework of constructing the internal control system of fixed assets based on risk management, this paper concretely constructs the internal environmental control of fixed assets. The internal control system of enterprise fixed assets based on risk management, including internal control of fixed assets, information and communication control, supervision and evaluation control, and according to the key control points of fixed assets business internal control, The investment budget of fixed assets, acquisition and acceptance, daily management, inventory and disposal of 5 primary indexes and 21 corresponding secondary indexes are selected, and the analytic hierarchy process (AHP) and fuzzy comprehensive evaluation method are used. The evaluation model of internal control effectiveness of fixed assets business is established, and the application of this model is studied by taking W Company as an example. Based on the analysis of the evaluation results, suggestions for improving the internal control of fixed assets business in W Company are put forward.
【學位授予單位】：青島科技大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F426.4;F406.7

【參考文獻】

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本文編號：1496346