發(fā)布時間：2017-12-01 17:02

  本文關(guān)鍵詞：基于COSO新框架下SN零部件公司內(nèi)部控制體系優(yōu)化研究

  更多相關(guān)文章： SN公司 內(nèi)部控制 COSO新框架 內(nèi)部控制缺陷

【摘要】：本文通過對內(nèi)部控制理論的回顧,借用內(nèi)部控制主游理念,對COSO新框架體系進(jìn)行分析與研究,并在框架分析的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步探討了內(nèi)部控制理論的依據(jù)。指出企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建應(yīng)將理論與實際工作緊密結(jié)合,以內(nèi)部控制理論作為解決實際問題的工具和方法。伴隨著我國汽車工業(yè)的飛速發(fā)展,汽車零部件的重要性逐步凸顯出來。但是目前,我國本土的汽車零部件行業(yè)整體制造水平低,管理粗放,成本控制力薄弱,這些問題的存在嚴(yán)重束縛了企業(yè)的發(fā)展,同時也使經(jīng)營生產(chǎn)中暗藏隱患,本文認(rèn)為企業(yè)自身內(nèi)部控制體系的不完善是導(dǎo)致以上問題的一個重要原因。建立健全完善企業(yè)內(nèi)部控制體系,是解決以上問題的一個切入點。本文中研究的一汽福紳集團(tuán)有限公司(以下簡稱SN公司)就是其中具有代表性的汽車零部件企業(yè),企業(yè)制定了內(nèi)部控制體系,但在實際運行,生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)了一系列問題,這些問題反映了理論框架與實踐操作相脫離,無法銜接,內(nèi)部控制框架無法更好地指導(dǎo)企業(yè)實施內(nèi)部控制,在這種情況下,急需企業(yè)完善更新內(nèi)部控制框架體系。文章以理論研究為基礎(chǔ),結(jié)合SN公司實際案例,從COSO內(nèi)部控制要素層面對SN公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀逐一進(jìn)行分析,找出缺陷并提出改進(jìn)意見。全文分為六個部分:開篇首先論述了文章的選題背景及意義、國內(nèi)外的相關(guān)研究、研究內(nèi)容、研究方法和路線;其次,回顧了內(nèi)部控制理論的發(fā)展過程,并簡要介紹了COSO新框架的具體內(nèi)容;然后從COSO內(nèi)部控制五要素出發(fā),對SN公司的內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行分析評價,找出SN公司在實施企業(yè)內(nèi)部控制時存在的缺陷。分析中發(fā)現(xiàn)SN公司存在業(yè)務(wù)授權(quán)繁瑣、忽略對舞弊風(fēng)險評估、生產(chǎn)環(huán)節(jié)中采購、銷售流程不夠明晰、集團(tuán)內(nèi)的信息未實現(xiàn)共享,信息流通不暢,不利于監(jiān)管以及內(nèi)部審計中的問題。結(jié)合以上問題提出優(yōu)化對策:優(yōu)化授權(quán)方式,通過建立員工信息數(shù)據(jù)庫完成業(yè)務(wù)授權(quán);增加對舞弊風(fēng)險的評估;重新設(shè)計完善采購、銷售業(yè)務(wù)的流程;完成集團(tuán)內(nèi)信息平臺一體化建設(shè);完善內(nèi)部控制審計。然后,以COSO新框架理論為依據(jù),提出實施SN公司優(yōu)化內(nèi)部控制體系的保障。最后對文章進(jìn)行總結(jié),指出文章目前的局限性并對未來研究的展望。
【學(xué)位授予單位】：蘭州理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F406.7;F426.471

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本文編號：1241790