本文關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《湖南大學(xué)》 2008年

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制研究

段劍英  

【摘要】： 商業(yè)銀行在金融體系中所占主體地位,決定了在各種類(lèi)型的金融危機(jī)中,銀行危機(jī)對(duì)經(jīng)濟(jì)造成的危害程度。商業(yè)銀行為謀求發(fā)展,實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的目標(biāo),就必須防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn),高度重視風(fēng)險(xiǎn)管理,防范風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行的一項(xiàng)重要工作。 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)對(duì)象就是貨幣,各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)引起的資金運(yùn)動(dòng)絕大部分是貨幣資金的增減變動(dòng),這就使銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)和其自身財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)是不相分離的,銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的重要環(huán)節(jié)。為此,商業(yè)銀行防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),就應(yīng)從抓好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)入手,建立起一個(gè)行之有效的財(cái)會(huì)控制機(jī)制,并充分發(fā)揮其作用,全面提升商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員認(rèn)真貫徹和落實(shí)國(guó)家金融法規(guī)、財(cái)會(huì)制度,運(yùn)用會(huì)計(jì)方法和手段,對(duì)資金運(yùn)動(dòng)、日常財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、組織、督促和約束,不斷提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量,保護(hù)資產(chǎn)的安全完整,將業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中差錯(cuò)與風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度,以確保實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的管理活動(dòng)。商業(yè)銀行為了有效實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制而制定系列制度、程序、監(jiān)督體系和評(píng)價(jià)指標(biāo),形成相互制約、相互監(jiān)督的有效機(jī)制:第一能為商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息;第二能充分發(fā)揮財(cái)會(huì)監(jiān)督職能,促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn);第三能促使商業(yè)銀行嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)財(cái)會(huì)制度,實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng);第四能進(jìn)一步明確財(cái)會(huì)人員權(quán)、責(zé)、利,防范銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于會(huì)計(jì)工作環(huán)節(jié);第四能促使商業(yè)銀行嚴(yán)格執(zhí)行金融企業(yè)財(cái)會(huì)制度,實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。相對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制整體而言,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制機(jī)制是其中的一部分,而就財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制機(jī)制本身而言,它不是孤立的,而是與整體的控制環(huán)境相關(guān)聯(lián)的。因此,要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制機(jī)制的作用,首先要建立既能防范風(fēng)險(xiǎn)又具有可操作性的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)控制度和程序;其次,要保證有稱(chēng)職的人去執(zhí)行財(cái)會(huì)內(nèi)控制度和程序;再者,要建立內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督體系;第四,要有科學(xué)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制有效性的評(píng)價(jià)指標(biāo)。這幾個(gè)方面必須相輔相承協(xié)調(diào)運(yùn)作,形成一個(gè)有機(jī)的統(tǒng)一體,才能使內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制機(jī)制真正發(fā)揮效用。 本文從商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)特征入手,分析目前我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀,進(jìn)而從內(nèi)部控制的角度分析我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的主要原因,并在此基礎(chǔ)上提出建立內(nèi)部控制有效機(jī)制,并對(duì)其作用和對(duì)策進(jìn)行研究。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2008
【分類(lèi)號(hào)】：F830.42;F832.4
【目錄】：

摘要5-6

Abstract6-10

第1章 緒論10-15

1.1 研究背景10

1.2 研究的目的和意義10-11

1.3 文獻(xiàn)綜述11-13

1.3.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述11-12

1.3.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述12-13

1.4 主要內(nèi)容與結(jié)構(gòu)安排13-15

第2章 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)和主要問(wèn)題界定15-25

2.1 內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)15-16

2.1.1 審計(jì)視角下的內(nèi)部控制15-16

2.1.2 管理視角下的內(nèi)部控制16

2.2 內(nèi)部控制的具體內(nèi)容16-18

2.2.1 財(cái)務(wù)控制16-17

2.2.2 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制17-18

2.3 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和特征18-20

2.3.1 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵18-19

2.3.2 我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的主要特征19-20

2.4 內(nèi)部控制機(jī)制在防范商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)中的作用20-25

2.4.1 提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息20-21

2.4.2 對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)督21-22

2.4.3 保障經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)健性22-23

2.4.4 防范銀行風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于會(huì)計(jì)工作環(huán)節(jié)23-25

第3章 我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)成因分析25-37

3.1 我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀25-33

3.1.1 我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題25-31

3.1.2 我國(guó)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理方法的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題31-33

3.2 從內(nèi)部控制角度分析銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)形成的原因33-37

3.2.1 會(huì)計(jì)工作不完善是引發(fā)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的重要原因33-34

3.2.2 財(cái)務(wù)制度在實(shí)施中的缺陷是引發(fā)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)的直接原因34-35

3.2.3 會(huì)計(jì)工作管理不到位是引發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)的制度根源和人為因素35-37

第4章 商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部控制機(jī)制構(gòu)建的對(duì)策與措施37-47

4.1 完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制環(huán)境37-40

4.1.1 完善法人治理結(jié)構(gòu)37-38

4.1.2 完善內(nèi)部控制制度建設(shè)38-39

4.1.3 構(gòu)建現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化39-40

4.2 建立商業(yè)銀行有效會(huì)計(jì)監(jiān)督體系40-42

4.2.1 營(yíng)造良好的銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督環(huán)境40

4.2.2 建立有效的銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督體制加強(qiáng)垂直領(lǐng)導(dǎo)40

4.2.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督規(guī)章制度的建設(shè)40-42

4.2.4 強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的落實(shí)42

4.3 進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行信息披露機(jī)制42-44

4.3.1 逐步推進(jìn)信息披露規(guī)范化42-43

4.3.2 加強(qiáng)與改善金融企業(yè)自身的會(huì)計(jì)信息披露43-44

4.4 提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)44-45

4.4.1 建立有效培訓(xùn)機(jī)制44-45

4.4.2 提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)45

4.5 構(gòu)建防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制保障系統(tǒng)45-47

4.5.1 事前控制45-46

4.5.2 事中控制46

4.5.3 事后控制46-47

結(jié)論47-49

參考文獻(xiàn)49-51

致謝51

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