本文關(guān)鍵詞：云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管問題研究

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【摘要】：長期以來注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管問題備受世界各國的矚目,無論在國外還是國內(nèi)都是大家關(guān)注的熱點(diǎn)。2009年財(cái)政部發(fā)布《關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會計(jì)師行業(yè)若干意見》,強(qiáng)調(diào)要促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康的發(fā)展,必須加快發(fā)展審計(jì)、會計(jì)這些經(jīng)濟(jì)鑒證行業(yè)的中介機(jī)構(gòu)。中注協(xié)在《關(guān)于推動(dòng)會計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)的意見》中提到,全行業(yè)將用五年至十年,發(fā)展一百家左右大規(guī)模的會計(jì)師事務(wù)所,同時(shí),發(fā)展十家以上能夠開展跨國業(yè)務(wù)的國際化會計(jì)師事務(wù)所。這些意見提升了對注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的要求。2016年中注協(xié)發(fā)布總體工作思路,提出深入領(lǐng)會習(xí)近平同志關(guān)于注冊會計(jì)師行業(yè)的重要批示,即“以服務(wù)國家建設(shè)和誠信建設(shè)為重心”1,貫徹“五大發(fā)展理念”,對行業(yè)發(fā)展重大問題應(yīng)深入、超前研究,以加強(qiáng)會計(jì)師事務(wù)所信息化為重點(diǎn),提高注冊會計(jì)師行業(yè)的治理水平。同時(shí),應(yīng)加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)的管理、服務(wù)及協(xié)調(diào),踐行“十三五”期間行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。云南省注冊會計(jì)師協(xié)會于2010年《關(guān)于加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)建設(shè)服務(wù)“橋頭堡”戰(zhàn)略的意見》,提出應(yīng)推動(dòng)對東南亞和南亞區(qū)域的會計(jì)審計(jì)服務(wù),此外,將云南省作為連接溝通南亞、東南亞國家的通道,支持“一帶一路”戰(zhàn)略,也對云南省注冊會計(jì)師行業(yè)的發(fā)展提出迫切的要求。本文以云南省注冊會計(jì)師行業(yè)的監(jiān)管問題為研究對象,通過梳理注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的相關(guān)理論,從行業(yè)發(fā)展的歷程以及監(jiān)管現(xiàn)狀入手,運(yùn)用問卷調(diào)查、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等研究方法,總結(jié)出目前云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管存在的主要問題包括:多重監(jiān)管、自律監(jiān)管缺位、監(jiān)管隊(duì)伍力量薄弱、日常監(jiān)管不重視,以及監(jiān)管信息公開披露不完善。結(jié)合云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管制度的變遷,深入分析其中的原因,最后提出一些思考對策,以加強(qiáng)云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管,例如完善監(jiān)管的制度基礎(chǔ)、確立注冊會計(jì)師協(xié)會的獨(dú)立地位、加強(qiáng)監(jiān)管部門之間的溝通協(xié)調(diào)、強(qiáng)化日常監(jiān)管及完善會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)收費(fèi)監(jiān)管制度。通過對云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管問題的具體研究,由點(diǎn)及面的為提高我國注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的有效性提供參考。
【關(guān)鍵詞】：云南省 注冊會計(jì)師行業(yè) 監(jiān)管問題 行業(yè)自律
【學(xué)位授予單位】：云南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F233
【目錄】：

• 摘要3-4
• abstract4-9
• 第一章 緒論9-19
• 第一節(jié) 選題的背景及意義9-11
• 一、選題背景9-10
• 二、選題意義10-11
• 第二節(jié) 國內(nèi)外研究綜述11-17
• 一、國外研究現(xiàn)狀11-12
• 二、國內(nèi)研究現(xiàn)狀12-16
• 三、文獻(xiàn)評述16-17
• 第三節(jié) 研究思路、研究方法與創(chuàng)新點(diǎn)17-19
• 一、研究思路17
• 二、研究方法17-18
• 三、本文創(chuàng)新點(diǎn)18-19
• 第二章 注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管理論概述19-29
• 第一節(jié) 注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的涵義19-20
• 一、監(jiān)管的概念19
• 二、注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管19-20
• 第二節(jié) 注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的理論基礎(chǔ)20-22
• 一、審計(jì)的公共物品性、外部性20
• 二、信息不對稱20-21
• 三、制度變遷理論21-22
• 第三節(jié) 注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式22-25
• 一、行業(yè)自律監(jiān)管模式22
• 二、政府監(jiān)管模式22-23
• 三、獨(dú)立監(jiān)管模式23-24
• 四、選擇注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管模式應(yīng)考慮的因素24-25
• 第四節(jié) 注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管發(fā)展歷程25-29
• 一、我國注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管歷史沿革25-26
• 二、云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管發(fā)展歷程26-29
• 第三章 云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀分析29-37
• 第一節(jié) 云南省注冊會計(jì)師行業(yè)現(xiàn)狀29-34
• 一、行業(yè)整體水平較低29-30
• 二、會計(jì)師事務(wù)所規(guī)模較小30-31
• 三、區(qū)域發(fā)展不均衡31-32
• 四、違法違規(guī)現(xiàn)象普遍32-34
• 第二節(jié) 云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀34-37
• 一、行業(yè)監(jiān)管制度相對完整34-35
• 二、政府部門職責(zé)交叉35-36
• 三、注冊會計(jì)師協(xié)會監(jiān)管有限36-37
• 第四章 云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管存在的問題及原因分析37-45
• 第一節(jié) 云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管存在的問題37-41
• 一、多頭監(jiān)管37-38
• 二、自律監(jiān)管缺位38
• 三、監(jiān)管隊(duì)伍力量薄弱38-39
• 四、日常監(jiān)管不夠重視39-40
• 五、監(jiān)管信息公開披露不完善40-41
• 第二節(jié) 云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管存在問題的原因分析41-45
• 一、法律法規(guī)內(nèi)容規(guī)范不完善41-42
• 二、注冊會計(jì)師協(xié)會不具有獨(dú)立性42-43
• 三、監(jiān)管部門之間缺乏溝通協(xié)調(diào)43
• 四、監(jiān)管職責(zé)履行不到位43-45
• 第五章 加強(qiáng)云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的思考45-51
• 第一節(jié) 完善監(jiān)管的制度基礎(chǔ)45
• 一、健全法律法規(guī)45
• 二、建立監(jiān)管部門責(zé)任評價(jià)制度45
• 第二節(jié) 確立注冊會計(jì)師協(xié)會的獨(dú)立地位45-47
• 一、明確政府部門與自律組織的關(guān)系46
• 二、發(fā)揮行業(yè)自律優(yōu)勢46-47
• 第三節(jié) 加強(qiáng)監(jiān)管部門之間的溝通協(xié)調(diào)47-48
• 一、合理分配行政管理權(quán)47
• 二、形成監(jiān)管合力47-48
• 第四節(jié) 強(qiáng)化日常監(jiān)管機(jī)制48-49
• 一、建立事務(wù)所約談機(jī)制48
• 二、強(qiáng)化業(yè)務(wù)報(bào)備監(jiān)管48-49
• 三、加大處罰力度49
• 第五節(jié) 加強(qiáng)審計(jì)服務(wù)收費(fèi)監(jiān)管49-51
• 一、開展價(jià)格放開下監(jiān)管的研究49-50
• 二、從嚴(yán)檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量50-51
• 第六章 研究結(jié)論與展望51-53
• 第一節(jié) 研究結(jié)論與不足51-52
• 一、研究結(jié)論51
• 二、本文的不足51-52
• 第二節(jié) 未來展望52-53
• 參考文獻(xiàn)53-57
• 附錄57-62
• 附錄A 問卷調(diào)查的內(nèi)容57-59
• 附錄B 云南省注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管問題調(diào)查問卷統(tǒng)計(jì)59-62
• 致謝62-63
• 在讀期間完成的科研成果63

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