本文關(guān)鍵詞：上市銀行內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定研究

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【摘要】：本文以2010~2012年我國(guó)上市銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告為基礎(chǔ),研究發(fā)現(xiàn),16家上市銀行僅4家制定了詳細(xì)的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),16家銀行三年累計(jì)認(rèn)定內(nèi)部控制缺陷29個(gè),且都為非重大內(nèi)部控制缺陷。目前上市銀行內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定存在查找范圍不統(tǒng)一、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不完善、認(rèn)定數(shù)量和嚴(yán)重程度明顯不足等問(wèn)題。針對(duì)這些問(wèn)題,監(jiān)管部門(mén)應(yīng)盡快制定適用于銀行業(yè)的內(nèi)部控制配套指引及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定參考標(biāo)準(zhǔn)體系,并加強(qiáng)內(nèi)部控制專項(xiàng)檢查工作。
【作者單位】： 上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院;國(guó)泰君安證券股份有限公司;
【關(guān)鍵詞】： 上市銀行 內(nèi)部控制缺陷 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
【基金】：教育部人文社會(huì)科學(xué)研究青年基金項(xiàng)目(10YJC790049) 上海市教委科研創(chuàng)新一般項(xiàng)目(12YS152) 上海市教委重點(diǎn)建設(shè)學(xué)科項(xiàng)目(J51701)
【分類號(hào)】：F832.33;F830.42
【正文快照】： 問(wèn)題的提出商業(yè)銀行內(nèi)部控制承擔(dān)著合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、保證財(cái)務(wù)信息及相關(guān)信息真實(shí)完整、維護(hù)銀行資產(chǎn)安全、充分實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等任務(wù)。完善的內(nèi)部控制體系能夠有效完成這些任務(wù),從而為銀行業(yè)良好發(fā)展提供條件,但是如果內(nèi)部控制存在缺陷不能有效完成這些任務(wù)

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