本文關(guān)鍵詞：光大證券內(nèi)部控制環(huán)境評價研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制 控制環(huán)境 COSO2013 光大證券

【摘要】：內(nèi)部控制系統(tǒng)的完善可以為公司的運營提供合理保證,控制環(huán)境作為其五要素的基礎(chǔ),是內(nèi)部控制有效與否的關(guān)鍵,在COSO2013中將控制環(huán)境置于頂層,相當(dāng)于金字塔的最頂端,更能凸顯它的重要地位。運用系統(tǒng)科學(xué)的評價體系來評價并完善控制環(huán)境,進一步完善公司的內(nèi)部控制,以此來使內(nèi)部控制能夠真正為公司的運營起到合理保證作用。由此看來,本文通過對內(nèi)部控制環(huán)境的評價來完善公司的內(nèi)部控制是恰當(dāng)?shù)�。證券行業(yè)因其自身的高風(fēng)險性導(dǎo)致證券公司的內(nèi)部控制問題更加突出,光大證券作為保薦機構(gòu),因違規(guī)保薦等原因接受監(jiān)管數(shù)次,尤其是“8.16”事件的發(fā)生,在行業(yè)內(nèi)掀起了軒然大波,事件后開出的5.23億元的罰款,是證券史上的最大罰單。事件發(fā)生后光大證券于2013年公司內(nèi)控報告中指出公司的內(nèi)部控制存在重大缺陷和重要缺陷各一項。本文的研究對象選擇光大證券公司相對來說也具有代表性。本文的研究主要依據(jù)的是COSO《內(nèi)部控制-整合框架》(2013),本文主要依據(jù)新框架中有關(guān)控制環(huán)境的五條原則和21個關(guān)注點來構(gòu)建控制環(huán)境的評價體系,以五項原則為一級指標(biāo),各原則下所對應(yīng)的關(guān)注點為二級指標(biāo),再根據(jù)公司的實際情況設(shè)置相應(yīng)的三級指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)值,根據(jù)評價體系來評價案例公司的控制環(huán)境。本文通過案例分析法進行研究,文章主要由以下部分構(gòu)成:緒論,內(nèi)部控制環(huán)境評價及評價體系的構(gòu)建,案例描述,案例分析,案例的結(jié)論及對策。通過對案例的研究,可以看出在“烏龍指”事件發(fā)生之前公司發(fā)布的內(nèi)部控制報告中雖然顯示公司已有完善的內(nèi)部控制系統(tǒng),但在事件發(fā)生時依然沒有起到應(yīng)有的作用。通過對光大證券控制環(huán)境的評價,可以看出公司的內(nèi)部控制并不完善,其在事件發(fā)生之前的內(nèi)控報告中公布的公司已構(gòu)建了完善的內(nèi)控系統(tǒng)也是不可信的,通過對現(xiàn)狀的分析及評價得出存在的問題,并提出對應(yīng)的完善對策,完善案例公司的的內(nèi)部控制。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 控制環(huán)境 COSO2013 光大證券
【學(xué)位授予單位】：蘭州財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F832.39;F830.42
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-11
• 1 緒論11-19
• 1.1 研究背景11-12
• 1.2 研究目的和意義12-13
• 1.2.1 研究目的12
• 1.2.2 研究意義12-13
• 1.3 國內(nèi)外文獻綜述13-17
• 1.3.1 國外內(nèi)部控制環(huán)境研究現(xiàn)狀13-15
• 1.3.2 國內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境研究現(xiàn)狀15-16
• 1.3.3 文獻評述16-17
• 1.4 研究思路及方法17-19
• 1.4.1 研究思路17
• 1.4.2 研究方法17-19
• 2 內(nèi)部控制環(huán)境評價及評價體系的構(gòu)建19-32
• 2.1 內(nèi)部控制環(huán)境評價的相關(guān)概念界定19-20
• 2.1.1 內(nèi)部控制環(huán)境的定義19
• 2.1.2 內(nèi)部環(huán)境和內(nèi)部控制的關(guān)系19-20
• 2.1.3 內(nèi)部控制環(huán)境評價20
• 2.2 內(nèi)部控制環(huán)境評價的必要性20-21
• 2.2.1 有助于完善公司的內(nèi)部控制制度20
• 2.2.2 可以優(yōu)化社會資源配置20-21
• 2.2.3 可以提高審計工作的效率21
• 2.3 內(nèi)部控制環(huán)境評價體系的構(gòu)建依據(jù)21-24
• 2.3.1 主要內(nèi)容22-23
• 2.3.2 COSO2013主要變化23-24
• 2.4 內(nèi)部控制環(huán)境評價體系的建立24-32
• 2.4.1 建立原則24-25
• 2.4.2 評價體系的建立25-32
• 3 案例描述32-37
• 3.1 光大證券公司簡介及事件回顧32-33
• 3.2 光大證券內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀33-37
• 3.2.1 誠信和道德觀33
• 3.2.2 公司董事會職能33-34
• 3.2.3 公司對權(quán)利和責(zé)任要求34-35
• 3.2.4 人力資源建設(shè)35-36
• 3.2.5 公司的個人的內(nèi)部控制責(zé)任36-37
• 4 案例分析37-47
• 4.1 案例公司內(nèi)部控制環(huán)境評價37-42
• 4.1.1 誠信與道德觀評價37
• 4.1.2 董事會職能評價37-38
• 4.1.3 對權(quán)力和責(zé)任的要求的評價38-39
• 4.1.4 人力資源建設(shè)評價39-40
• 4.1.5 對個人的內(nèi)部控制責(zé)任的評價40-41
• 4.1.6 內(nèi)部控制環(huán)境整體評價41-42
• 4.2 光大證券內(nèi)部控制環(huán)境中存在的問題42-47
• 4.2.1 在誠信和道德觀方面42
• 4.2.2 董事會職能方面42-44
• 4.2.3 在對權(quán)力和責(zé)任的要求方面44
• 4.2.4 人力資源建設(shè)方面44-45
• 4.2.5 在公司的內(nèi)部控制責(zé)任人方面45-47
• 5 案例分析的結(jié)論及對策47-53
• 5.1 案例分析的結(jié)論47
• 5.2 完善光大證券公司內(nèi)部控制環(huán)境的對策47-53
• 5.2.1 加強公司的誠信與道德觀的建設(shè)47-48
• 5.2.2 完善公司治理結(jié)構(gòu)48-50
• 5.2.3 強化公司對權(quán)利和責(zé)任的要求50-51
• 5.2.4 制定合理的約束和激勵機制，完善公司人力資源政策51-52
• 5.2.5 強化公司的內(nèi)部控制責(zé)任人意識52-53
• 參考文獻53-56
• 致謝56-57
• 附錄57-61

【參考文獻】

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本文編號：930672