現(xiàn)階段,隨著我國(guó)上市公司的不斷發(fā)展壯大,內(nèi)部控制越來越重要,它是確保企業(yè)資產(chǎn)安全完整、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序開展的保障。然而,由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足或者管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不到位等原因,許多上市公司出現(xiàn)了內(nèi)部控制方面的問題,引發(fā)了一系列的財(cái)務(wù)舞弊、違法違規(guī)操作的事件。2010年3月31日,我國(guó)開始放松賣空管制,允許部分股票被賣空,這在我國(guó)證券市場(chǎng)中有著重要的意義。放松賣空管制作為一種外部治理機(jī)制,可以有效驅(qū)動(dòng)公司經(jīng)營(yíng)管理水平的提升,完善內(nèi)部控制體系,提高內(nèi)部控制質(zhì)量。因此,基于已有文獻(xiàn)研究,本文實(shí)證檢驗(yàn)放松賣空管制對(duì)上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。本文以有效市場(chǎng)理論、委托代理理論、信息不對(duì)稱理論為基礎(chǔ),分析放松賣空管制對(duì)上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的影響,并進(jìn)一步分析股權(quán)性質(zhì)對(duì)放松賣空管制與上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量關(guān)系的影響,以及不同高管持股比例下放松賣空管制對(duì)上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的影響,選取2007-2018年滬深兩市全部A股上市公司為樣本進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。結(jié)果顯示,放松賣空管制可以提高上市公司的內(nèi)部控制質(zhì)量。同時(shí)進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn),相較于非國(guó)有企業(yè),放松賣空管制對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的提升作用在國(guó)有企業(yè)中更顯著;且在高管持股比...

【文章頁(yè)數(shù)】：68 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究?jī)?nèi)容與方法
        1.2.1 研究?jī)?nèi)容
        1.2.2 研究框架
        1.2.3 研究方法
    1.3 研究創(chuàng)新
第二章 概念界定與文獻(xiàn)綜述
    2.1 概念界定
        2.1.1 放松賣空管制
        2.1.2 內(nèi)部控制質(zhì)量
    2.2 文獻(xiàn)綜述
        2.2.1 賣空機(jī)制研究現(xiàn)狀
        2.2.2 內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀
        2.2.3 放松賣空管制與內(nèi)部控制質(zhì)量
        2.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)
第三章 理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)
    3.1 理論基礎(chǔ)
        3.1.1 有效市場(chǎng)理論
        3.1.2 委托代理理論
        3.1.3 信息不對(duì)稱理論
    3.2 研究假設(shè)
        3.2.1 放松賣空管制與上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的關(guān)系
        3.2.2 股權(quán)性質(zhì)對(duì)放松賣空管制與上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量關(guān)系的影響
        3.2.3 高管持股比例對(duì)放松賣空管制與上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量關(guān)系的影響
第四章 研究設(shè)計(jì)
    4.1 變量定義
        4.1.1 因變量
        4.1.2 自變量
        4.1.3 調(diào)節(jié)變量
        4.1.4 控制變量
    4.2 模型構(gòu)建
    4.3 樣本選取和數(shù)據(jù)來源
第五章 實(shí)證結(jié)果與分析
    5.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析
    5.2 相關(guān)性分析
    5.3 回歸分析
        5.3.1 放松賣空管制與上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量關(guān)系的回歸分析
        5.3.2 股權(quán)性質(zhì)對(duì)放松賣空管與上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量關(guān)系影響的回歸分析
        5.3.3 高管持股比例對(duì)放松賣空管制與上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量關(guān)系影響的回歸分析
    5.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
        5.4.1 基于PSM匹配樣本的檢驗(yàn)
        5.4.2 替換衡量指標(biāo)
        5.4.3 刪除部分樣本
        5.4.4 分組檢驗(yàn)
第六章 研究結(jié)論與政策建議
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
    6.3 研究局限性及展望
參考文獻(xiàn)
致謝
附錄



本文編號(hào)：3820668