乳制品企業(yè)內(nèi)部控制的有效性不僅關系到企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展,同時還維系著廣大群眾的切身利益和社會安定。本文基于內(nèi)部控制設計層面和執(zhí)行層面兩個維度,融合內(nèi)部控制"五要素"與"五目標",構建了我國乳制品上市公司內(nèi)部控制評價體系,運用灰色關聯(lián)法對我國11家乳制品上市公司內(nèi)部控制進行綜合評價,并提出政策建議,以期有助于推動我國乳制品企業(yè)內(nèi)部控制的健康運行。 

【文章來源】：山東農(nóng)業(yè)大學學報(社會科學版). 2019,21(04)

【文章頁數(shù)】：8 頁

【文章目錄】：
一、乳制品企業(yè)內(nèi)部控制相關研究述評
二、我國乳制品企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的構建
    (一)評價維度分析
    (二)評價指標構建
    (三)評價方法選取
三、我國11家乳制品上市公司內(nèi)部控制評價分析:基于灰色關聯(lián)法
    (一)樣本選取與數(shù)據(jù)來源
    (二)內(nèi)部控制評價過程
        1.確定參考序列與比較數(shù)列。
        2.無量綱化處理。
        3.計算灰色關聯(lián)系數(shù)。
        4.計算灰色關聯(lián)度并排序。
    (三)評價結(jié)果分析
四、優(yōu)化我國乳制品上市公司內(nèi)部控制的對策建議
    (一)內(nèi)部控制設計層面
        1.內(nèi)部環(huán)境
        2.風險評估
        3.控制活動
        4.信息與溝通
        5.內(nèi)部監(jiān)督
    (二)內(nèi)部控制執(zhí)行層面
        1.合法合規(guī)方面
        2.資產(chǎn)安全方面
        3.財務報告方面
        4.經(jīng)營效率效果方面
        5.戰(zhàn)略管理方面
    (三)優(yōu)化對策
        1.重視企業(yè)文化建設,強化內(nèi)部控制軟環(huán)境培育
        2.形成內(nèi)部控制學習機制,增進內(nèi)部控制設計效力
        3.建立內(nèi)部控制問責機制,提升內(nèi)部控制執(zhí)行效力


【參考文獻】：
期刊論文
[1]基于宏觀數(shù)據(jù)的乳制品質(zhì)量安全事件的影響及歸因分析[J]. 姜冰,李翠霞.  農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化研究. 2016(01)
[2]液態(tài)奶生產(chǎn)全程風險來源分析及評估方法[J]. 高媛.  黑龍江科學. 2014(09)

碩士論文
[1]乳業(yè)社會風險相關的內(nèi)部控制評價體系及應用研究[D]. 董冉茹.內(nèi)蒙古工業(yè)大學 2018
[2]GH乳制品公司內(nèi)部控制問題研究[D]. 全明月.景德鎮(zhèn)陶瓷學院 2015
[3]基于原料乳質(zhì)量安全的奶牛養(yǎng)殖風險評估及防控研究[D]. 魏艷驕.東北農(nóng)業(yè)大學 2014



本文編號：3197284