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商業(yè)銀行無形資產(chǎn)與銀行價(jià)值關(guān)系研究

發(fā)布時(shí)間:2020-06-19 22:43
【摘要】:商業(yè)銀行是以追求最大利潤和實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值最大化為目標(biāo),以多種金融負(fù)債籌集資金,以多種金融資產(chǎn)為其經(jīng)營對象,能利用負(fù)債進(jìn)行信用創(chuàng)造,并向客戶提供多功能、綜合性服務(wù)的金融企業(yè)。自1857年設(shè)立具有近代意義的維尼斯銀行開始,全球商業(yè)銀行已蓬勃發(fā)展近200年。 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)是銀行資產(chǎn)的重要組成部分,是商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)鍵性資源,它決定著商業(yè)銀行的核心競爭能力和長期可持續(xù)發(fā)展。 商業(yè)銀行無形資產(chǎn)最重要的內(nèi)容是商譽(yù)。商譽(yù)是市場經(jīng)濟(jì)條件下商業(yè)銀行各方面資源和能力的綜合反映。日本第一勸業(yè)銀行、美國花旗銀行等之所以全球著名,一方面它因?yàn)橛袕?qiáng)大的經(jīng)濟(jì)實(shí)力為基礎(chǔ),另一方面是因?yàn)樗谏鐣凸娦哪恐袠淞⒘肆己玫男蜗?積累了價(jià)值豐厚的商譽(yù)。在我國,國有商業(yè)銀行長期以來是以國家作為唯一的投資者,在群眾中已樹立很高的商譽(yù),即便實(shí)行金融體制改革,這種影響也不會短時(shí)間消失。所以在對我國商業(yè)銀行評估時(shí),要重視其無形資產(chǎn)價(jià)值。 改革開放以來,我國國有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)開始交叉并逐步形成了全方位的競爭局面,商業(yè)化的驅(qū)動和對利潤的追逐使這種競爭尤其是在經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的地區(qū)變的越來越激烈。長期以來,我國商業(yè)銀行一般只注重銀行有形資產(chǎn)的管理和利用,對無形資產(chǎn)的管理并沒有引起足夠的重視。這固然與當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及銀行發(fā)展的階段、規(guī)模和管理意識有關(guān)。然而隨著我國加入WTO和我國金融業(yè)的全面開放,如何使我國商業(yè)銀行在面臨激烈的競爭中,能夠獲得生存和發(fā)展的空間,以便能夠在國際競爭的大舞臺上,取得有利的競爭地位,這其中一個(gè)非常重要的影響因素,就是商業(yè)銀行的無形資產(chǎn)問題。 目前我國商業(yè)銀行在國外上市的過程中,價(jià)值存在著嚴(yán)重的低估。有資料顯示,2004年,美洲銀行(Bank of America)商譽(yù)(Goodwill)+無形資產(chǎn)(Intangible Assets)=491.5億美元,占總資產(chǎn)的比例為4.4%,占凈資產(chǎn)比例為49.3%;紐約銀行(Bank of New York)商譽(yù)(Goodwill)+無形資產(chǎn)(Intangible Assets)=42.7億美元,占總資產(chǎn)的比例為4.5%,占凈資產(chǎn)比例為46%;而中國建設(shè)銀行年報(bào)中商譽(yù)為0,無形資產(chǎn)為13億人民幣,占總資產(chǎn)的比例為0.034%,占凈資產(chǎn)的比例為0.68%?梢,在無形資產(chǎn)方面,我國銀行存在嚴(yán)重的低估。 本論文以“商業(yè)銀行無形資產(chǎn)與銀行價(jià)值實(shí)現(xiàn)關(guān)系”為題。擬論述以國有商業(yè)銀行為代表的中國金融企業(yè),如何樹立正確的無形資產(chǎn)觀念,合理評估企業(yè)價(jià)值。論文在對無形資產(chǎn)與銀行價(jià)值相關(guān)理論研究的基礎(chǔ)之上,以組織結(jié)構(gòu)類、客戶關(guān)系類、知識創(chuàng)新類、人力資本類等無形資產(chǎn)類型對銀行價(jià)值影響進(jìn)行分析,并借鑒匯豐銀行、美國商業(yè)銀行等國際大型金融集團(tuán)人力資源管理與無形資產(chǎn)管理的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),探討如何有效利用無形資產(chǎn)提高銀行價(jià)值的思路和對策,對此,本文引入了包括EVA、實(shí)物期權(quán)及其應(yīng)用模型KMV模型在內(nèi)的多種商業(yè)銀行價(jià)值量化的標(biāo)準(zhǔn)。 本文研究主要包括以下幾個(gè)方面的內(nèi)容: 第一章為導(dǎo)論,主要包括論文的研究背景,研究內(nèi)容、研究方法、預(yù)期創(chuàng)新等幾個(gè)方面。同時(shí)對有關(guān)商業(yè)銀行無形資產(chǎn)研究狀況進(jìn)行了介紹與綜述。 第二章為基本理論分析。首先從會計(jì)學(xué)、資產(chǎn)評估學(xué)、以及經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度對商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的概念進(jìn)行了分析和界定。在此基礎(chǔ)上,文章對商業(yè)銀行無形資產(chǎn)的分類進(jìn)行了研究,認(rèn)為影響商業(yè)銀行核心競爭力的無形資產(chǎn)可以分為組織結(jié)構(gòu)類、客戶關(guān)系類、知識創(chuàng)新類和人力資本類,并對四個(gè)方面分別進(jìn)行了探討。 第三章到第六章,分別上述四類無形資產(chǎn)對商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造的影響進(jìn)行了分析和探討,并結(jié)合花旗銀行、匯豐銀行的案例進(jìn)行分析,探討了各類類無形資產(chǎn)對商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造的作用。 第七章則是對如何加強(qiáng)無形資產(chǎn)的有效開發(fā)、管理和利用,從提高商業(yè)銀行價(jià)值做了分析和探討,文章分別從組織結(jié)構(gòu)類,客戶關(guān)系類、知識創(chuàng)新類、人力資本類等四個(gè)方面提出了具體的對策和方案。同時(shí)也從其他的角度對商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造提出了一些構(gòu)想。 本文結(jié)合我國商業(yè)銀行的實(shí)際情況,對無形資產(chǎn)與商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造的關(guān)系作了全方位的研究。筆者認(rèn)為,本研究在理論上有利于豐富商業(yè)銀行無形資產(chǎn)內(nèi)涵與外延,拓寬研究領(lǐng)域;在實(shí)踐方面則有利于促進(jìn)我國商業(yè)銀行提升競爭能力,實(shí)現(xiàn)持續(xù)健康發(fā)展。 本文的主要貢獻(xiàn)在于在以下幾個(gè)方面:(1)分別從會計(jì)學(xué)、資產(chǎn)評估學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)等幾個(gè)方面對無形資產(chǎn)的內(nèi)涵和外延進(jìn)行了再研究。(2)在對商業(yè)銀行無形資產(chǎn)進(jìn)行合理分類的基礎(chǔ)上,化抽象為具體,建立了無形資產(chǎn)計(jì)量和評估的指標(biāo)體系,(3)對商業(yè)銀行如何有效營運(yùn)無形資產(chǎn),實(shí)現(xiàn)價(jià)值提升,提出了一些有益的對策和建議。 本文的研究缺陷或不足主要表現(xiàn)在理論論述比較淺顯,同時(shí)由于實(shí)地調(diào)研環(huán)節(jié)相對薄弱,使得論證在一定程度上力度不夠。
【學(xué)位授予單位】:西南財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】:碩士
【學(xué)位授予年份】:2010
【分類號】:F832.33
【圖文】:

戰(zhàn)略目標(biāo),案例,企業(yè)業(yè)務(wù)流程,財(cái)務(wù)


服務(wù)人員即時(shí)得到所有產(chǎn)品的信息和客戶數(shù)據(jù)。為了讓流程管理者更好的安排各個(gè)部分,我們將人力和信息資源重組,設(shè)計(jì)的企業(yè)業(yè)務(wù)流程如下圖4.5所示:企業(yè)業(yè)務(wù)流程,嘴解值款贖濟(jì)份烤;把翻盯肛:服盛l|、畢一.jl|專l:三再.|一驟

本文編號:2721439

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