【摘要】：進(jìn)入20世紀(jì)90年代以來,世界范圍內(nèi)金融業(yè)危機(jī)特別是銀行業(yè)危機(jī)頻繁發(fā)生。從世界各國大量的銀行倒閉案例中可以看出,盡管其成因是多種多樣的,但內(nèi)部管理不善和內(nèi)部控制不力等“內(nèi)因”始終是造成銀行危機(jī)的重要原因之一。90年代末,蔓延整個(gè)東南亞的金融風(fēng)潮平息后,各國的監(jiān)管機(jī)構(gòu)及商業(yè)銀行都把內(nèi)部控制改革列為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容,這正是說明了內(nèi)部控制在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中的重要性。所以,商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)審就變得相當(dāng)迫切和必要。 本文寫作的目的,就是要將模糊評(píng)審方法運(yùn)用于商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)審中,使其內(nèi)控評(píng)價(jià)更為客觀、準(zhǔn)確。該項(xiàng)內(nèi)部控制模糊評(píng)審的研究對(duì)減少商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有重要的意義,這種評(píng)審方法具有準(zhǔn)確性和可操作性,因而,對(duì)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的改進(jìn)和完善,這種內(nèi)部控制模糊評(píng)審方法比較有利。 本文的內(nèi)容分為四個(gè)部分：第一部分,分析了現(xiàn)用于商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)審方法以及缺陷。當(dāng)前,我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)審方法主要是采用系統(tǒng)導(dǎo)向的方式和賬表導(dǎo)向的方式。其中對(duì)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審又主要采用了調(diào)查表、流程圖、文字描述之類的比較具體的方法。這些評(píng)審方法還有些缺點(diǎn),比如表現(xiàn)在：評(píng)價(jià)的語言比較模糊,不具有可操作性,比較依賴于評(píng)審人員的主觀估計(jì),評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性不夠,等等。 第二部分,內(nèi)部控制模糊評(píng)價(jià)理論。闡述對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行模糊評(píng)審的原理,包括內(nèi)部控制一級(jí)評(píng)判模型及原理與內(nèi)部控制多級(jí)評(píng)判模型及原理,商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的模糊評(píng)價(jià)模型及應(yīng)用。 第三部分,對(duì)于案例銀行內(nèi)部控制進(jìn)行了模糊評(píng)審研究。分析這一案例銀行的內(nèi)部控制,并對(duì)其內(nèi)部建立了控制因素集,運(yùn)用了模糊評(píng)審理論,重點(diǎn)針對(duì)其貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審。首先,確定該案例銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制模糊評(píng)審因素集及其各因素的權(quán)重；然后應(yīng)用專家打分的方法確定該行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指標(biāo)的模糊評(píng)價(jià)集；最后,對(duì)于該案例銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了量化綜合評(píng)審。 第四部分,文章結(jié)論。對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制模糊評(píng)審方法進(jìn)行總結(jié)。通過對(duì)此案例銀行內(nèi)部控制的模糊評(píng)審研究克服了該行內(nèi)控評(píng)審中存在的主觀隨意性問題,提高了評(píng)審結(jié)果的準(zhǔn)確度。有利于促進(jìn)該行完善自我約束機(jī)制并改善經(jīng)營管理,保持商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營。
【學(xué)位授予單位】：武漢理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2010
【分類號(hào)】：F832.33;F224

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本文編號(hào)：2597783