發(fā)布時間：2018-05-05 08:28

  本文選題：金融安全 + 金融風險�。� 參考：《武漢大學》2013年博士論文

【摘要】：世界金融發(fā)展史告訴我們,經(jīng)濟發(fā)展通常伴隨著金融風險的形成與積聚,當金融風險積累到一定程度后,將嚴重影響到一國的金融安全。2008年起源于華爾街的“次貸危機”迅速演變?yōu)橄砣虻膰H金融危機,以及2011年的歐洲債務(wù)危機再次敲響了金融安全的警鐘。國家審計作為國家政治制度的重要組成部分,自身所具有的獨立性、權(quán)威性和綜合性等特性決定了國家審計應(yīng)當而且能夠在維護金融安全方面發(fā)揮獨特的作用�，F(xiàn)有文獻較多的是對金融安全以及國家審計的獨立研究,將二者關(guān)聯(lián)起來進行研究的文獻并不多見,特別是結(jié)合中國審計的實踐,從案例的角度進行研究更是鳳毛麟角。本文正是基于這一點,立足于我國國家審計的實踐,運用理論分析和案例研究的方法,比較系統(tǒng)地分析了影響我國金融安全的風險因素,指出國家審計存在的制度缺陷和面臨的問題,全方位、多視角地提出國家審計的改進設(shè)想,以彌補系統(tǒng)研究國家審計維護金融安全文獻的缺憾,對于中國審計而言,也具有一定的理論意義和較強的實踐意義。 本文第一章首先簡要介紹了文章選題的背景及研究意義,對相關(guān)概念進行了界定,接著對國內(nèi)外關(guān)于金融安全和國家審計的文獻進行了回顧和總結(jié),特別是對金融安全與國家審計的關(guān)系研究進行了梳理,然后闡釋了本文的主要內(nèi)容、框架結(jié)構(gòu)和研究方法,最后簡要地說明了本文的主要創(chuàng)新點。第二章分別對金融安全和國家審計的理論進行了介紹,對國家審計本質(zhì)的幾種學說進行了比較。第三章明確了金融安全在國家經(jīng)濟安全中的核心地位,全面分析國家審計維護金融安全的主要功能,包括綜合性、預防性、揭示性、抵御性等功能,提出國家審計維護金融安全的實現(xiàn)路徑,即通過預警與防范、跟蹤與反饋、監(jiān)督與評價、糾偏與落實、整合與創(chuàng)新等機制來實現(xiàn)。 接下來的兩章是現(xiàn)實考察和案例解析。第四章首先從各項指標初步判斷我國金融運行處于“基本安全”的狀態(tài),然后系統(tǒng)分析了影響我國金融安全的風險因素,包括制度風險、結(jié)構(gòu)風險、機構(gòu)風險、創(chuàng)新風險、開放風險和監(jiān)管風險等,其次,分析了我國國家審計維護金融安全的發(fā)展階段和歷史作用,最后,指出我國國家審計存在的制度缺陷和面臨的現(xiàn)實問題。第五章緊密結(jié)合中國審計的實踐,剖析了近年來國家審計開展的與金融安全有關(guān)的五個典型案例,既有審計發(fā)揮批判性作用,揭露重大違法違規(guī)問題的案例,又有審計發(fā)揮建設(shè)性作用,促進體制機制制度完善的案例,并對這些案例進行了總結(jié)和歸納。第六章將“免疫系統(tǒng)”和“國家治理”理論運用到國家審計實踐,指出國家審計的基本目標是保障國家利益,維護國家安全,核心目標是維護金融安全,由于國家利益的基礎(chǔ)是國家安全,國家利益有多大,金融安全的邊界有多大,國家審計的發(fā)展空間就有多大。在國際金融危機的影響仍然存在、國內(nèi)系統(tǒng)性金融風險不斷累積的大背景下,我國國家審計必須以維護國家金融安全為目標,進行理論和實踐創(chuàng)新：(1)國家審計應(yīng)該占據(jù)金融監(jiān)管制高點,更加突出建設(shè)性作用。(2)深化與拓展國家審計的內(nèi)容,提高審計的綜合性,關(guān)注系統(tǒng)性金融風險；提高審計的宏觀性,加強金融監(jiān)管績效審計；提高審計的針對性,以防范風險為審計導向。(3)變革與創(chuàng)新國家審計的方式,包括加強專項調(diào)查、提供咨詢服務(wù)、審計關(guān)口前移、開展后續(xù)評價、發(fā)揮屬地優(yōu)勢等。(4)提升國家審計的技術(shù)和加強人才培養(yǎng),包括加強信息化建設(shè),加大金融計算機審計力度；加強安全預警,推動完善中國金融安全網(wǎng)；適應(yīng)安全審計要求,提高審計人員素質(zhì)。最后一章為研究結(jié)論和對未來研究的展望。 本文的主要貢獻在于：第一,深化了對國家審計理論創(chuàng)新的研究。本文認為,“公共受托經(jīng)濟責任”論奠定了國家審計的歷史基礎(chǔ),“免疫系統(tǒng)”論拓展了國家審計的時代功能,“國家治理”論則深化了國家審計的制度內(nèi)涵。第二,從比較和發(fā)展的視角研究國家審計在維護金融安全中的監(jiān)督地位和組織優(yōu)勢。一方面從比較的視角研究國際金融危機之后美國、英國等西方國家審計的經(jīng)驗和啟示,另一方面從發(fā)展的視角對我國國家審計維護金融安全進行現(xiàn)實考察,制度風險是影響我國金融安全的最重要因素,國家審計要占據(jù)金融監(jiān)管的制高點。第三,跳出了以往關(guān)于國家審計邊界論的局限,提出金融安全的邊界有多大,國家審計的發(fā)展空間就有多大的新論點,并系統(tǒng)地提出維護金融安全審計目標下我國國家審計的改進設(shè)想。
[Abstract]:The history of the world financial development tells us that economic development is usually accompanied by the formation and accumulation of financial risks . When financial risks are accumulated to a certain extent , it will seriously affect the financial security of a country .

The first chapter introduces the background and significance of the article selection , defines the related concepts , then reviews the relationship between the financial security and the national audit , and then explains the main innovations of this paper . Chapter Three defines the core position of the financial security in the national economic security , analyzes the main functions of the national audit and maintains the financial security , and puts forward the realization path of the national audit and maintenance financial security , namely , through the mechanism of early warning and prevention , tracking and feedback , supervision and evaluation , rectification and implementation , integration and innovation .

Chapter four analyzes the five typical cases related to financial security , including institutional risk , structural risk , institutional risk , innovation risk , open risk and supervision risk .
Improve the macro - character of audit and strengthen the performance audit of financial supervision ;
( 4 ) To improve the technology of national audit and strengthen personnel training , including the strengthening of information construction and the strengthening of financial computer auditing ;
Strengthen safety precaution and push forward the improvement of China ' s financial safety net ;
To meet the requirements of safety audit and improve the quality of audit personnel . The final chapter is the research conclusion and prospects for future research .

On the one hand , from the perspective of comparison and development , we study the supervision status and organizational advantages of the national audit . On the one hand , the author studies the supervision status and organizational advantages of the national audit in the view of the comparative and development perspective .

【學位授予單位】：武漢大學
【學位級別】：博士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.44;F832

【參考文獻】

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本文編號：1846966