發(fā)布時間：2023-12-08 20:55

　　從1983年我國第一次實行內(nèi)審制度以來,國內(nèi)所有的企業(yè)都對其在企業(yè)治理中的地位產(chǎn)生了濃厚的興趣。中國內(nèi)部審計協(xié)會于2014年全面修改了《中國內(nèi)部審計準則》,并在此基礎上建立了一套相對完整的內(nèi)審標準�！蛾P于完善審計制度若干重大問題的框架意見》在2015年正式發(fā)布,《意見》可以說是一項重要的審計制度改革,首次明確了許多具體的規(guī)定,并從各個角度對中國的審計體系進行了全面的完善。但是,銀廣夏的事情,也讓我們意識到,國內(nèi)的企業(yè)在內(nèi)部審計的質(zhì)量管理上,依然存在著效率低下、效果不佳的問題。對內(nèi)部審計質(zhì)量深入研究對于我國企業(yè)集團來說非常重要,因為內(nèi)部審計質(zhì)量的優(yōu)劣直接關系到企業(yè)的長期生存與經(jīng)營。根據(jù)相關理論基礎,并通過對J集團案例加以分析,對J集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀深度剖析并制定優(yōu)化方案。首先,對國內(nèi)外關于內(nèi)部審計質(zhì)量控制的研究成果進行了動態(tài)追蹤,總結(jié)了國內(nèi)外學者的一些看法,并在此基礎上進行了理論上的分析。其次,對J企業(yè)的內(nèi)部審計質(zhì)量控制狀況進行了研究。最后,對J集團存在的五個主要問題進行了歸納和總結(jié)。在此基礎上,本文從企業(yè)集團自身的特征出發(fā),對如何降低審計風險、增加企業(yè)價值等角度加以討論分析。綜上...

【文章頁數(shù)】：60 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究內(nèi)容與技術路線
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 技術路線
第2章 企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制相關概念論述
    2.1 內(nèi)部審計質(zhì)量控制內(nèi)涵
        2.1.1 內(nèi)部審計質(zhì)量
        2.1.2 內(nèi)部審計質(zhì)量控制
    2.2 內(nèi)部審計質(zhì)量控制的主要特征
        2.2.1 綜合性
        2.2.2 效益性
        2.2.3 開放性
        2.2.4 制度下的靈活性
    2.3 影響內(nèi)部審計質(zhì)量控制的因素
        2.3.1 復雜性和獨立性因素
        2.3.2 審計方法與審計程序因素
        2.3.3 人員素質(zhì)因素
    2.4 內(nèi)部審計質(zhì)量控制標準
        2.4.1 內(nèi)審人員方面
        2.4.2 內(nèi)審制度方面
        2.4.3 內(nèi)審機構(gòu)方面
    2.5 內(nèi)部審計質(zhì)量控制方法
        2.5.1 內(nèi)部審計監(jiān)督
        2.5.2 內(nèi)部自我質(zhì)量控制
        2.5.3 外部評估
    2.6 本章小結(jié)
第3章 J集團簡介及內(nèi)部審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀
    3.1 J集團簡介
        3.1.1 J集團基本情況
        3.1.2 行業(yè)整體情況介紹
        3.1.3 J集團組織結(jié)構(gòu)
    3.2 J集團內(nèi)部審計概述
        3.2.1 內(nèi)審機構(gòu)設置
        3.2.2 內(nèi)部審計人員情況
        3.2.3 內(nèi)部審計流程
    3.3 J集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制調(diào)查問卷分析
        3.3.1 確定調(diào)查對象
        3.3.2 設計調(diào)查問卷
        3.3.3 調(diào)查結(jié)果分析
    3.4 本章小結(jié)
第4章 J集團內(nèi)審質(zhì)量控制存在的主要問題及原因
    4.1 J集團內(nèi)審質(zhì)量控制存在的主要問題
        4.1.1 內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性水平受到制約
        4.1.2 內(nèi)部審計人員無法滿足更高的質(zhì)量管理要求
        4.1.3 質(zhì)量控制過程存在薄弱環(huán)節(jié)
        4.1.4 未使用外部評價手段提升內(nèi)部審計質(zhì)量
        4.1.5 審計信息化水平有待加強
    4.2 J集團內(nèi)審質(zhì)量控制存在問題的主要原因
        4.2.1 內(nèi)部審計機構(gòu)無審計處罰權
        4.2.2 審計人員審計質(zhì)量控制水平較低
        4.2.3 內(nèi)部審計質(zhì)量控制制度存在缺陷
        4.2.4 集團沒有充分認識內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要性
    4.3 本章小結(jié)
第5章 J集團內(nèi)審質(zhì)量控制優(yōu)化策略
    5.1 強化內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性
        5.1.1 提高內(nèi)審部門管理級別,增強獨立性
        5.1.2 構(gòu)建“大審計”垂直管理體系
    5.2 優(yōu)化人力資源配置
        5.2.1 充足配置人員數(shù)量
        5.2.2 吸收并培養(yǎng)復合型人才
        5.2.3 配置不同年齡層的人員
    5.3 優(yōu)化質(zhì)量控制流程
        5.3.1 創(chuàng)新審計計劃流程
        5.3.2 構(gòu)建多維度監(jiān)督體系
        5.3.3 完善后續(xù)跟蹤審計流程
    5.4 充分利用外部評估
        5.4.1 提高對內(nèi)部審計質(zhì)量外部評估的認識
        5.4.2 按照評估標準做好各項審計工作
        5.4.3 做好與外部評估的配合和協(xié)調(diào)工作
    5.5 設計開發(fā)審計系統(tǒng)
        5.5.1 規(guī)劃審計信息化建設
        5.5.2 開發(fā)審計輔助系統(tǒng)
        5.5.3 建立健全內(nèi)部審計職能預警系統(tǒng)
    5.6 本章小結(jié)
結(jié)論
參考文獻
攻讀碩士學位期間發(fā)表的論文和參加科研情況
致謝
作者簡介
附錄



本文編號：3871139