近年來,在飛速發(fā)展的中國資本市場上,并購重組成了在當(dāng)前市場經(jīng)濟形勢下公司迅速發(fā)展壯大的重要途徑之一,或運用兼并以快速進行公司多元化發(fā)展,或利用借殼以迅速達到公司上市之目的。在并購過程中,各企業(yè)為減少并購產(chǎn)生的經(jīng)營風(fēng)險,往往會選擇會計師事務(wù)所等專門組織來把控并購過程中出現(xiàn)的各種問題,以利于公司作出更為科學(xué)合理的并購決策。但是由于并購的交易相對復(fù)雜和特殊,所以并購審計與傳統(tǒng)的年度財務(wù)報表審計大不相同,生硬地套用傳統(tǒng)的財務(wù)報表審計模式會導(dǎo)致會計師事務(wù)所在執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)時面臨更高的審計風(fēng)險,因此怎樣識別和評估并購風(fēng)險并進行有效應(yīng)對就成了會計師事務(wù)所普遍面臨的重大問題。論文在對審計風(fēng)險、并購審計風(fēng)險及并購審計風(fēng)險防范措施等方面的相關(guān)研究結(jié)果進行匯總的基礎(chǔ)上,進一步界定了并購審計風(fēng)險的有關(guān)概念,并以信息不對稱學(xué)說、風(fēng)險評估學(xué)說和并購動因?qū)W說為理論基石。在理論基礎(chǔ)的鋪墊下,選取被中國證監(jiān)會處罰的真實案件寧波東力并購年富供應(yīng)鏈為研究對象,系統(tǒng)闡述了并購交易雙方的基本背景和狀況以及并購交易的主要目的和過程,并選取并購活動的事中階段,采用案例研究法和比較分析法對并購審計風(fēng)險進行識別和分析。通過風(fēng)險評估程序發(fā)...

【文章頁數(shù)】：66 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究意義
        1.2.1 理論意義
        1.2.2 實踐意義
    1.3 國內(nèi)外研究綜述
        1.3.1 審計風(fēng)險相關(guān)研究的國內(nèi)外現(xiàn)狀
        1.3.2 并購審計風(fēng)險相關(guān)研究的國內(nèi)外現(xiàn)狀
        1.3.3 并購審計風(fēng)險防范相關(guān)研究的國內(nèi)外現(xiàn)狀
        1.3.4 文獻評述
    1.4 研究內(nèi)容和方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
        1.4.3 研究技術(shù)路線
    1.5 研究創(chuàng)新點
2 相關(guān)概念界定及理論基礎(chǔ)
    2.1 相關(guān)概念界定
        2.1.1 企業(yè)并購
        2.1.2 并購審計
        2.1.3 并購審計風(fēng)險
    2.2 相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.2.1 信息不對稱理論
        2.2.2 風(fēng)險評估理論
        2.2.3 并購動因理論
    2.3 本章小結(jié)
3 寧波東力并購年富供應(yīng)鏈審計案例介紹
    3.1 并購交易雙方的基本背景及其行業(yè)環(huán)境
        3.1.1 寧波東力公司基本背景及其行業(yè)環(huán)境簡介
        3.1.2 年富供應(yīng)鏈公司基本情況及其行業(yè)環(huán)境簡介
    3.2 并購交易活動簡介
        3.2.1 并購交易環(huán)境介紹
        3.2.2 并購交易目的介紹
        3.2.3 并購交易過程介紹
    3.3 并購審計結(jié)果介紹
    3.4 并購失敗產(chǎn)生的嚴重后果及相應(yīng)處罰
        3.4.1 年富供應(yīng)鏈被起訴、申請破產(chǎn)
        3.4.2 四家中介公司及其職員遭追罰
    3.5 本章小結(jié)
4 寧波東力公司并購年富供應(yīng)鏈公司的審計風(fēng)險分析
    4.1 基于風(fēng)險評估程序的審計風(fēng)險分析
        4.1.1 了解年富供應(yīng)鏈及其環(huán)境以識別財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險
        4.1.2 基于比例分析及趨勢分析初步識別認定層次重大錯報風(fēng)險
        4.1.3 評估并購交易的重大錯報風(fēng)險
    4.2 舞弊導(dǎo)致的認定層次重大錯報風(fēng)險
        4.2.1 營業(yè)收入的舞弊風(fēng)險
        4.2.2 應(yīng)收款項的舞弊風(fēng)險
        4.2.3 隱瞞關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的舞弊風(fēng)險
    4.3 實際經(jīng)營能力導(dǎo)致的財務(wù)報表層次風(fēng)險
        4.3.1 交易雙方并購動因分析
        4.3.2 基于并購動因及管理用財務(wù)報表分析年富供應(yīng)鏈融資能力及資金狀況
        4.3.3 基于改進杜邦分析體系和因素分析法分析年富供應(yīng)鏈經(jīng)營及財務(wù)狀況
    4.4 審計主體導(dǎo)致的檢查風(fēng)險
        4.4.1 注冊會計師勝任能力和獨立性不足帶來的審計風(fēng)險
        4.4.2 會計師事務(wù)所的質(zhì)量控制程序
    4.5 本章小結(jié)
5 企業(yè)并購審計風(fēng)險防范措施
    5.1 實施全面的風(fēng)險評估程序
        5.1.1 充分了解并購環(huán)境
        5.1.2 在財務(wù)報表整體層面實施分析程序
        5.1.3 了解管理層誠信狀況以評估財務(wù)報表可審計性
    5.2 減少信息不對稱帶來的審計風(fēng)險
        5.2.1 對目標企業(yè)進行盡職調(diào)查
        5.2.2 加強對舞弊風(fēng)險領(lǐng)域的實質(zhì)性程序
    5.3 基于并購動因分析審計風(fēng)險制定審計程序
        5.3.1 充分了解交易雙方并購動因
        5.3.2 根據(jù)并購動因識別風(fēng)險領(lǐng)域
    5.4 防范來自于審計單位的審計風(fēng)險
        5.4.1 嚴格維護審計人員獨立性
        5.4.2 加強專業(yè)教育提升專業(yè)素質(zhì)
        5.4.3 加強事務(wù)所質(zhì)量管理程序
    5.5 本章小結(jié)
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 不足與展望
參考文獻
致謝



本文編號：3794604