現(xiàn)如今,我國內(nèi)部控制制度相關(guān)研究正處于起步階段,雖然很多企業(yè)紛紛建立了存貨內(nèi)部控制制度,但卻存在很多缺陷,在實(shí)際執(zhí)行中無法落實(shí)導(dǎo)致內(nèi)部控制制度流于形式,不能發(fā)揮實(shí)際作用。在過去的存貨內(nèi)部控制研究中,總是將其作為內(nèi)部控制的一個(gè)部分討探,很少將存貨內(nèi)部控制作為獨(dú)立的部分進(jìn)行研究。制藥企業(yè)的特點(diǎn)突出明顯,采購的集中程度比較高,并且原材料來源十分單一,研究制藥企業(yè)存貨內(nèi)部控制,一方面有助于改善制藥企業(yè)存貨管理,提高藥品周轉(zhuǎn)率,降低資金占有率,提高藥品成本控制水平;另一方面,對(duì)于同行業(yè)管理者在存貨內(nèi)控管理實(shí)務(wù)工作之中亦有借鑒性。立足于此,本研究在文獻(xiàn)回顧的基礎(chǔ)上,依據(jù)COSO理論、委托-代理理論、供應(yīng)鏈管理理論和成本管理理論等理論,主要運(yùn)用案例分析、對(duì)比分析法和文獻(xiàn)研究法,選擇A制藥企業(yè)近年來財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,立足于A制藥企業(yè)存貨內(nèi)部控制具體表現(xiàn),研究發(fā)現(xiàn)到其確有著諸多缺陷,其中包括原料來源不夠豐富,合同管理弊端頗多,采購規(guī)劃有違科學(xué),出入庫體系未能落實(shí),內(nèi)控監(jiān)督難以踐行。在此基礎(chǔ)上,提出了一系列相關(guān)措施,健全整體內(nèi)控意識(shí),優(yōu)化原料采購能力,強(qiáng)化合同保管細(xì)節(jié)規(guī)定,改善藥品保管能力,強(qiáng)化領(lǐng)用出庫掌...

【文章頁數(shù)】：70 頁

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景、意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 國內(nèi)外研究動(dòng)態(tài)
        一、關(guān)于存貨內(nèi)部控制管理的研究
        二、關(guān)于存貨內(nèi)部控制影響因素的研究
        三、關(guān)于制藥企業(yè)存貨內(nèi)部控制管理的研究
        四、研究述評(píng)
    第三節(jié) 研究內(nèi)容及方法
        一、研究內(nèi)容
        二、研究方法
    第四節(jié) 創(chuàng)新點(diǎn)
第二章 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    第一節(jié) 相關(guān)概念
        一、內(nèi)部控制
        二、存貨內(nèi)部控制
    第二節(jié) 相關(guān)理論
        一、COSO理論
        二、委托-代理理論
        三、供應(yīng)鏈管理理論
        四、成本管理理論
    第三節(jié) 理論分析
        一、存貨內(nèi)部控制原因分析
        二、存貨內(nèi)部控制方法分析
第三章 制藥企業(yè)存貨特征與內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
    第一節(jié) 制藥企業(yè)存貨的特征
        一、存貨品規(guī)把控嚴(yán)格
        二、存貨保質(zhì)期較短
        三、存貨倉儲(chǔ)管控困難
    第二節(jié) 制藥企業(yè)存貨內(nèi)部控制常見風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
        一、存貨采購環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
        二、存貨儲(chǔ)備環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
        三、存貨出入庫環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
第四章 A制藥企業(yè)存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析
    第一節(jié) A制藥企業(yè)簡介
    第二節(jié) A制藥企業(yè)存貨內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        一、原材料釆購內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        二、驗(yàn)收入庫的內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        三、倉庫保管的內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        四、存貨出庫的內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    第三節(jié) A制藥企業(yè)存貨內(nèi)部控制存在的問題
        一、釆購能力明顯不足
        二、藥品倉儲(chǔ)管理不善
        三、出入庫制度難以踐行
        四、內(nèi)控監(jiān)督效用較低
    第四節(jié) A制藥企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題的原因分析
        一、釆購環(huán)節(jié)原因分析
            1.原材料來源單一
            2.供應(yīng)商制度不合理
            3.采購定價(jià)存在缺陷
        二、倉儲(chǔ)環(huán)節(jié)原因分析
            1.藥品搬運(yùn)裝卸制度不規(guī)范
            2.近效期藥品積壓
            3.盤點(diǎn)程序存在缺陷
        三、出入庫環(huán)節(jié)原因分析
            1.存貨控制活動(dòng)不規(guī)范
            2.信息與溝通不順暢
            3.出入庫環(huán)節(jié)內(nèi)部控制信息化水平較低
        四、內(nèi)控監(jiān)督原因分析
            1.存貨內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制不健全
            2.考核評(píng)價(jià)體系未能有效構(gòu)設(shè)
            3.審計(jì)人員未能科學(xué)配屬
第五章 A公司制藥企業(yè)存貨內(nèi)部控制優(yōu)化方略
    第一節(jié) 優(yōu)化采購管理
        一、拓展采購渠道
        二、健全供應(yīng)商管理架構(gòu)
        三、彌補(bǔ)采購定價(jià)程序漏洞
    第二節(jié) 完善藥品倉儲(chǔ)管理
        一、完善藥品搬運(yùn)裝卸管理制度
        二、強(qiáng)化近效期藥品管理成效
        三、改進(jìn)存貨盤點(diǎn)程序
    第三節(jié) 規(guī)范出入庫流程管理
        一、規(guī)范出入庫控制步驟
        二、暢通信息與溝通渠道
        三、提高信息化水平
    第四節(jié) 改進(jìn)內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制
        一、提升內(nèi)審部門自主性
        二、構(gòu)設(shè)考核評(píng)價(jià)體系
        三、提高審計(jì)部門成員素質(zhì)
第六章 研究結(jié)論、問題與展望
    第一節(jié) 研究結(jié)論
    第二節(jié) 研究問題與展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3777000