【摘要】： 本文在對集團公司預算管理的概念、目標、機制、功能與主要模式進行討論的基礎上,梳理了我國石油集團預算管理的主要內(nèi)容與環(huán)節(jié)。結合我國石油集團預算管理的實際情況,針對預算管理部分環(huán)節(jié)中存在的一些關鍵問題,本文進行了研究并給出了解決方案。主要研究內(nèi)容與成果如下: 1.在市場預測階段,對原油價格時間序列建模時,本文針對傳統(tǒng)ARIMA-GARCH模型輕描述趨勢、重刻畫誤差因而預測性不強的缺點,結合原油價格在高位時波動較大,低位時波動較小,且上期價格上漲或下跌對本期價格變動的作用不對稱的特點,建立了含有非對稱成分的ARIMA-GARCH模型。本文對1997.1～2009.7布倫特原油現(xiàn)貨價格建立預測模型,顯示出較好的預測性。 2.在預算目標計劃階段,建立了油價波動條件下,基于石油集團內(nèi)部供應鏈價值最大化的油品產(chǎn)、購、銷量優(yōu)化模型,模型可比較各油價下原油產(chǎn)量、銷量、進口量、加工量,成品油進口量、銷售量以及化工產(chǎn)品產(chǎn)銷量,并制定出給定油價下的最優(yōu)生產(chǎn)計劃。此外,模型的對偶模型還可計算出各種產(chǎn)能的邊際利潤以及市場需求變化的邊際利潤,為產(chǎn)能調(diào)整決策及市場拓展決策提供支持。本文通過案例分析顯示出了集團利潤最大化與板塊利潤最大化兩種策略存在沖突,并指出了企業(yè)內(nèi)部供應鏈的風險對沖作用。 3.在預算編制與分解階段,需要對下屬單位的盈利能力進行評價。為了構造更為合理的盈利能力評價模型,在SUR模型中加入了時間效應成分,構造了帶有時間效應的變系數(shù)面板數(shù)據(jù)模型,并給出了參數(shù)估計的方法。該模型用于盈利能力評價與預測時,充分利用公司的財務歷史信息,比傳統(tǒng)方法更具先進性。通過案例分析,本文比較了某石油集團八個油田的盈利能力,并預測了新增投資的利潤。 4.在預算執(zhí)行與控制階段,將質(zhì)量控制技術及可視化數(shù)據(jù)挖掘技術引入財務管理領域。針對財務管理中允許財務數(shù)據(jù)期望均值發(fā)生變化的特點,提出了變均值控制圖技術用于預算執(zhí)行的預警控制;提出新的差異分析技術,即先用“預算樹結構”對預算數(shù)據(jù)進行格式化,在此基礎應用“問題發(fā)現(xiàn)矩陣”技術查找預算執(zhí)行異常的原因。
【圖文】：

以各種技術為支持，圍繞供應、生產(chǎn)作業(yè)、物流和滿足需求來實施的（見圖4-1）。供應鏈管理的核心工作之一就是對供應鏈中的物料、資金進行合理的計劃和調(diào)度，保證在正確的時間、正確的地點，將正確的物料按照正確的數(shù)量交給正確的交易對象，以保證供應鏈價值（利潤）最大化。因此，計劃調(diào)度在供應鏈中起著極為重要的作用，，是體現(xiàn)供應鏈效率與效益的關鍵性環(huán)節(jié)。圖 4-1 供應鏈計劃根據(jù)供應鏈的功能組成，供應鏈計劃可以分為生產(chǎn)計劃、物料計劃、銷售計劃和運輸計劃等。而根據(jù)計劃的時間尺度，供應鏈計劃可以分為戰(zhàn)略、戰(zhàn)術和操第02期 白寅：我國大型石油集團預算管理的幾個關鍵問題研究 J163-1-57

劃法的優(yōu)點是嚴密，說服力強，能夠表現(xiàn)出問題的本質(zhì)。而缺點是求解難度較大。章將識別石油集團內(nèi)部供應鏈的實體以及實體間的相互關系，理清，在此基礎上建立供應鏈價值最優(yōu)化模型，為制定產(chǎn)、購、銷計劃供決策支持工具。油集團內(nèi)部供應鏈如上文所述，我國石油集團的業(yè)務大都覆蓋了石油行業(yè)從上游到下，這些業(yè)務板塊及其間的物資流動構成了石油集團內(nèi)部的供應鏈系下圖 4-2 所示：原油成品油
【學位授予單位】：天津大學
【學位級別】：博士
【學位授予年份】：2009
【分類號】：F406.72

【引證文獻】

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1 張晶;房地產(chǎn)企業(yè)集團全面預算管理研究[D];天津大學;2011年

本文編號：2696240