本文選題：增值稅 + 納稅籌劃�。� 參考：《重慶理工大學》2017年碩士論文

【摘要】：營業(yè)稅改征增值稅是中國最重大的財稅體制改革之一,而這一變革將對建筑企業(yè)的稅負、資金流和經營管理等方面產生巨大影響。在整體經濟發(fā)展速度放緩的背景下,建筑企業(yè)面臨著上游材料成本上升、人工成本居高不下、房地產政策變化導致的競爭加劇和“營改增”初期成本的上升,迫切需要通過納稅籌劃等手段來實現整體運營成本的降低。但是,在進行納稅籌劃時,企業(yè)很容易由于片面追求“減負”而忽略掉伴隨納稅籌劃而產生的風險。本文利用契約論、博弈論和信息不對稱理論等經濟學相關理論闡述了企業(yè)進行納稅籌劃的原因和必然性,分析了納稅籌劃風險的成因、特征和防范措施。通過深入分析建筑行業(yè)的普遍特征以及該行業(yè)在新稅制下受到的影響和存在的問題,探索該行業(yè)在“營改增”初期可以采取的增值稅納稅籌劃方案,并提出籌劃方案可能存在的風險。通過對A建筑企業(yè)為案例進行研究,根據A建筑企業(yè)在“營改增”后稅負增加的原因,提出適合建筑企業(yè)的納稅籌劃方案,包括從組織架構重組、固定資產管理和供應商管理等,有的放矢的降低建筑企業(yè)成本。組織架構重組主要是針對企業(yè)在各個不同地區(qū)的客戶需求不同,采取不同的運營模式,選擇最有利于企業(yè)的納稅人身份。固定資產管理主要是針對企業(yè)“營改增”前購置的固定資產不能抵扣進項稅,運用公允性的價格轉移模式在內部進行資產統(tǒng)籌管理,使每期應繳增值稅額達到最低。供應商管理包括材料供應商管理和分包商管理,通過價稅分離原則選擇可使企業(yè)成本達到最低的供應商。在提出納稅籌劃方案后,本文運用風險管理理論對納稅籌劃方案的風險進行事前、事中和事后的評估和管理,盡量使風險降低到最小。事前分析主要是從企業(yè)風險偏好和歷史稅務能力和信用度分析A企業(yè)是否應該進行納稅籌劃。事中評估運用財務指標和非財務指標對籌劃方案進行分析,財務指標主要是分析籌劃方案是否對成本控制有正面影響,是否可行。非財務指標主要分析企業(yè)進行納稅籌劃是否會影響利益相關者的態(tài)度從而影響企業(yè)受益進行分析。事后評價主要要求A企業(yè)定期對納稅籌劃方案進行整體評估,判斷以后是否繼續(xù)實施納稅籌劃。
[Abstract]:This paper analyzes the causes and inevitability of tax planning in enterprises , and analyzes the causes , characteristics and preventive measures of tax planning .
【學位授予單位】：重慶理工大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F426.92;F406.7

【參考文獻】

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本文編號：2037429