隨著對銀行業(yè)類金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管越來越嚴,此類業(yè)務(wù)大面積轉(zhuǎn)向了非銀行金融機構(gòu),如上市公司或大型企業(yè)財團。對上市公司從事融資租賃、保理、典當?shù)阮惤鹑跇I(yè)務(wù)一直處于多頭監(jiān)管或多頭不管的監(jiān)管真空地帶,缺乏一個與之相適應(yīng)的制度安排。由于類金融業(yè)務(wù)的套利空間大,造成許多上市公司或大型企業(yè)財團為獲利而通過關(guān)聯(lián)交易的手段來調(diào)整、輸送和轉(zhuǎn)移利潤,虛報經(jīng)營業(yè)績,A公司就是其中之一。以A公司為研究類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制的對象,對以上行為有所約束,研究成果具有一定的現(xiàn)實意義。首先,文章系統(tǒng)梳理了關(guān)聯(lián)交易與內(nèi)部控制的理論、實踐和制度等相關(guān)文獻,并應(yīng)用信息不對稱理論、委托代理理論、全面風險管理理論分析A公司類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)狀,指出A公司利用類金融業(yè)務(wù)進行關(guān)聯(lián)購銷等活動的帶來關(guān)聯(lián)交易的問題,主要是界定披露不明確、授權(quán)審批制度不健全、定價系統(tǒng)不明確,進而提出對A公司類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制的優(yōu)化設(shè)計。重點從類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的界定披露,包括按期編寫關(guān)聯(lián)交易清單并審核,采用關(guān)聯(lián)交易信息披露內(nèi)部問責制度,明晰關(guān)聯(lián)方交易信息披露的時間與內(nèi)容;類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的授權(quán)審批,包括區(qū)別常規(guī)授權(quán)和特殊授權(quán)的內(nèi)容,明晰每個... 

【文章來源】：湖南大學湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究文獻綜述
        1.2.1 關(guān)聯(lián)交易研究
        1.2.2 內(nèi)部控制研究
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 企業(yè)類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制的相關(guān)理論分析
    2.1 信息不對稱理論
        2.1.1 信息不對稱理論的內(nèi)涵
        2.1.2 信息不對稱理論對類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易動機的影響
    2.2 委托代理理論
        2.2.1 委托代理理論的內(nèi)涵
        2.2.2 委托代理理論對關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制流程的影響
    2.3 全面風險管理
        2.3.1 全面風險管理理論的內(nèi)涵
        2.3.2 全面風險管理理論對企業(yè)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制內(nèi)容的影響
第3章 A公司類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題分析
    3.1 A公司概況
        3.1.1 A公司簡介
        3.1.2 A公司的關(guān)聯(lián)交易制度
        3.1.3 A公司的內(nèi)部制度
    3.2 A公司類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 A公司現(xiàn)有類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易介紹
        3.2.2 A公司關(guān)聯(lián)交易遭證監(jiān)會問詢
    3.3 A公司類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制存在的問題分析
        3.3.1 關(guān)聯(lián)方擔保的關(guān)聯(lián)界定披露不明確
        3.3.2 關(guān)聯(lián)方資金占用授權(quán)審批制度不健全
        3.3.3 定價系統(tǒng)不完善利用關(guān)聯(lián)購銷進行利益輸送
第4章 A公司類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制的優(yōu)化設(shè)計
    4.1 A公司類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制優(yōu)化的總體設(shè)計
        4.1.1 類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制優(yōu)化的目的
        4.1.2 類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制優(yōu)化的責任主體
        4.1.3 類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制優(yōu)化的流程
    4.2 A公司類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易界定披露的內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計
        4.2.1 按時編寫關(guān)聯(lián)方清單并遞交會計部門負責人審核
        4.2.2 采用關(guān)聯(lián)交易信息披露的內(nèi)部問責制度
        4.2.3 明晰關(guān)聯(lián)方交易信息披露的時間與內(nèi)容
    4.3 A公司類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易授權(quán)審批的內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計
        4.3.1 區(qū)別常規(guī)授權(quán)和特殊授權(quán)的內(nèi)容
        4.3.2 明晰每個職能部門的權(quán)利與義務(wù)及業(yè)務(wù)流程
        4.3.3 完善重大關(guān)聯(lián)交易的獨立董事預審機制
    4.4 A公司類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易定價的內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計
        4.4.1 確保關(guān)聯(lián)交易價格的公允性
        4.4.2 擴充關(guān)聯(lián)交易定價的信息披露制度
        4.4.3 明確關(guān)聯(lián)交易定價的內(nèi)部管理
    4.5 A公司類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計的預期效果
第5章 實施企業(yè)類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制優(yōu)化的保障
    5.1 建立企業(yè)類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的披露規(guī)制
    5.2 貫徹證監(jiān)會和證券交易所對類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管
    5.3 加強中介機構(gòu)對類金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的審查
結(jié)論
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]大數(shù)據(jù)時代財務(wù)會計與管理會計的碰撞融合[J]. 溫雪,張洪珍.  商業(yè)經(jīng)濟. 2016(01)
[2]金融景氣視角下房地產(chǎn)企業(yè)擴張風險預警研究[J]. 李玉納,張友棠,羅政.  財會通訊. 2015(31)
[3]淺析關(guān)聯(lián)方交易與信息披露問題——基于上海家化信息披露違規(guī)案[J]. 黃溪,李薇.  財政研究. 2015(04)
[4]內(nèi)部控制目標實現(xiàn)程度與投資者關(guān)系管理水平的相關(guān)性[J]. 萬曉文,張萍萍.  財會月刊. 2015(08)
[5]內(nèi)部控制缺陷認定問題及建議——從北大荒內(nèi)控評價報告看內(nèi)控缺陷認定標準與結(jié)果[J]. 陳娜莎.  國際商務(wù)財會. 2014(11)
[6]關(guān)聯(lián)方披露會計準則國際比較研究[J]. 曲斌,孔慶林.  重慶理工大學學報(社會科學). 2013(12)
[7]上市公司內(nèi)部控制缺陷認定標準研究[J]. 丁友剛,王永超.  會計研究. 2013(12)
[8]上市公司關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制問題研究[J]. 宋永春.  中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計. 2013(10)
[9]關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露[J]. 羅金鳳.  北方經(jīng)貿(mào). 2013(07)
[10]內(nèi)部控制質(zhì)量與債權(quán)人保護研究——基于債務(wù)契約特征的視角[J]. 李曉慧,楊子萱.  審計與經(jīng)濟研究. 2013(02)



本文編號：3532488