發(fā)布時(shí)間：2023-05-06 03:08

　　隨著國(guó)際化和跨國(guó)公司的迅猛發(fā)展,跨國(guó)納稅人來(lái)自國(guó)際避稅的潛在收益也隨之增加,因而國(guó)際稅收領(lǐng)域內(nèi)的避稅活動(dòng)也越來(lái)越嚴(yán)重。國(guó)際避稅活動(dòng)引起了國(guó)際資本的不正常流動(dòng),侵害了有關(guān)國(guó)家的稅收利益,受到了各國(guó)政府的日益關(guān)注。國(guó)際避稅及反避稅也成為國(guó)際稅法研究的重要課題。 目前關(guān)于國(guó)際避稅的概念、特別是國(guó)際避稅的法律性質(zhì),還存在種種分歧。由于國(guó)際避稅的內(nèi)涵尚不確定,國(guó)際反避稅的態(tài)度、方法、手段就難以達(dá)成共識(shí)。故本文從國(guó)際避稅的概念及法律性質(zhì)入手,從民法行為理論的角度對(duì)國(guó)際避稅的法律性質(zhì)進(jìn)行分析,并指出國(guó)際避稅是違反民法的非法行為。文章第二章介紹了國(guó)際避稅的行為模式及國(guó)際上常用的法律規(guī)制措施,這主要是為我國(guó)的反避稅立法及實(shí)踐提供借鑒。在此基礎(chǔ)上,第三章、第四章對(duì)我國(guó)反國(guó)際避稅的相關(guān)立法及實(shí)踐進(jìn)行了分析。主要是對(duì)實(shí)踐中最嚴(yán)重的避稅手段轉(zhuǎn)讓定價(jià)及濫用稅收協(xié)定進(jìn)行了深入的分析。 我國(guó)稅收立法對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)制較之于其他避稅方式是比較完備的,但是還有許多的不足之處,本文通過(guò)對(duì)我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制十幾年的實(shí)踐進(jìn)行分析,提出改進(jìn)建議,指出要穩(wěn)步實(shí)施預(yù)約定價(jià)稅制,對(duì)具體的實(shí)施程序也提出了完整的建議。反濫用稅...

【文章頁(yè)數(shù)】：53 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
引言
一、國(guó)際避稅概述
    (一) 國(guó)際避稅的概念
        1.理論界對(duì)避稅概念的界定
        2.各國(guó)稅法中對(duì)避稅概念的解釋
        3.國(guó)際避稅的概念
    (二) 國(guó)際避稅的法律性質(zhì)
        1.理論界關(guān)于國(guó)際避稅法律性質(zhì)的界定
        2.國(guó)際避稅法律性質(zhì)的重新分析
        3.國(guó)際避稅與國(guó)際偷稅
二、國(guó)際避稅的主要形式及其對(duì)策稅制
    (一) 避稅港及其對(duì)策稅制
        1.避稅港與基地公司
        2.利用避稅港及基地公司避稅的方式
        3.避稅港對(duì)策稅制的主要內(nèi)容
    (二) 轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其對(duì)策稅制
        1.聯(lián)屬企業(yè)的概念
        2.轉(zhuǎn)讓定價(jià)的概念
        3.通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的方式
        4.對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)進(jìn)行調(diào)整的主要方法
    (三) 資本弱化投資及其法律規(guī)制
        1.資本弱化投資及其避稅的一般方式
        2.資本弱化投資對(duì)策稅制的一般措施
    (四) 國(guó)際稅收協(xié)定濫用及其對(duì)策稅制
        1.國(guó)際稅收協(xié)定濫用
        2.國(guó)際稅收協(xié)定濫用的方式
        3.國(guó)際稅收協(xié)定濫用的對(duì)策稅制
三、我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)及其對(duì)策稅制
    (一) 我國(guó)的轉(zhuǎn)讓定價(jià)對(duì)策稅制實(shí)踐
        1.我國(guó)外商投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)避稅的現(xiàn)狀
        2.我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅收立法
        3.我國(guó)轉(zhuǎn)移定價(jià)稅制存在的問(wèn)題
    (二) 完善我國(guó)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的建議
        1.加強(qiáng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅收立法的工作
        2.綜合運(yùn)用關(guān)聯(lián)關(guān)系判定標(biāo)準(zhǔn)，拓寬關(guān)聯(lián)關(guān)系適用范圍
        3.完善轉(zhuǎn)讓定價(jià)的調(diào)整方法
        4.穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)約定價(jià)稅制
    (三) 關(guān)于預(yù)約定價(jià)程序的建議
        1.提交APA申請(qǐng)
        2.稅務(wù)機(jī)關(guān)的小組審核
        3.相互協(xié)商
        4.年度執(zhí)行報(bào)告的審核
四、我國(guó)稅收協(xié)定濫用實(shí)踐及其法律規(guī)制
    (一) 我國(guó)對(duì)外締結(jié)的國(guó)際稅收協(xié)定
    (二) 我國(guó)反濫用稅收協(xié)定的法律規(guī)制
    (三) 中美稅收協(xié)定反濫用條款的分析
    (四) 完善我國(guó)反稅收協(xié)定濫用法律規(guī)制的建議
五、完善我國(guó)國(guó)際避稅的法律規(guī)制
    (一) 建立我國(guó)避稅港及資本弱化對(duì)策稅制
        1.建立避稅港對(duì)策稅制
        2.建立資本弱化對(duì)策稅制
    (二) 加強(qiáng)我國(guó)反國(guó)際避稅環(huán)境建設(shè)
        1.提高稅務(wù)征管人員的素質(zhì)
        2.引入會(huì)計(jì)審計(jì)制度
        3.積極進(jìn)行國(guó)際間反避稅合作，加強(qiáng)稅收情報(bào)交流
        4.加大避稅處罰力度
結(jié)語(yǔ)
主要參考文獻(xiàn)
聲明
致謝



本文編號(hào)：3808904