本文關(guān)鍵詞：國(guó)有公司財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：近年來，隨著國(guó)有公司出資主體的明確以及公司治理、內(nèi)部控制等制度的不斷完善，很多國(guó)有公司已初步形成或正在逐漸形成現(xiàn)代公司治理的基本架構(gòu)。國(guó)有公司的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督機(jī)制相對(duì)來說也越來越完善。但是，無可否認(rèn)，由于國(guó)有公司投資主體的虛擬性，法人治理結(jié)構(gòu)還不盡完善，部門職能缺陷，人員、資金的流動(dòng)相對(duì)隨意，給國(guó)有公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督制度留下了很大的漏洞。而這些內(nèi)部制度漏洞恰恰又是國(guó)有公司管理層職務(wù)犯罪滋生的溫床。 財(cái)務(wù)管理的混亂、不規(guī)范不僅會(huì)直接釀成公司資產(chǎn)流失和資產(chǎn)運(yùn)行效率低下等問題的發(fā)生，而且可能直接或間接誘發(fā)公司管理層的某些不正當(dāng)?shù)乃接麗盒耘蛎洝Ｒ恍┟駹I(yíng)公司為了財(cái)產(chǎn)安全和事先預(yù)防，已經(jīng)開始實(shí)行重大財(cái)務(wù)支出“多密碼同時(shí)控制軟件”形成機(jī)制和相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，取代財(cái)務(wù)事實(shí)上的“一支筆”制度。而在這方面，國(guó)有公司卻落后于民營(yíng)企業(yè)。 基于上述，本文以公司法為依托，試圖從公司治理理論出發(fā)，在國(guó)有公司內(nèi)部針對(duì)國(guó)有公司財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制目前存在的問題進(jìn)行分析研究，以期在國(guó)有公司財(cái)產(chǎn)安全方面形成更為有效的監(jiān)督制衡機(jī)制。 本文在前言部分，提出了論文研究的背景，明確了在公司治理視野中加強(qiáng)國(guó)有公司財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制研究的重要性。接著對(duì)目前國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的研究概況進(jìn)行了簡(jiǎn)單的介紹、總結(jié)。在第三、第四節(jié)中概括了研究的意義及創(chuàng)新點(diǎn)。 第一章中利用四個(gè)小節(jié)清晰地對(duì)研究對(duì)象所涉及的理論知識(shí)予以論述。第一節(jié)對(duì)本論文涉及的國(guó)有公司的范疇予以界定。第二節(jié)中具體介紹公司治理理論的發(fā)展、內(nèi)涵、特征，并對(duì)研究中所涉及的公司治理理論的邊界予以說明。提出公司治理應(yīng)當(dāng)既包括公司內(nèi)部的治理機(jī)制，又包括公司外部的治理機(jī)制。其中公司內(nèi)部治理機(jī)制是通過公司的內(nèi)部制度設(shè)計(jì)達(dá)到降低委托代理成本的一系列制度安排。公司外部治理機(jī)制則是指在公司外部能夠?qū)局卫懋a(chǎn)生積極作用的機(jī)制。比如，債權(quán)人治理、經(jīng)理人市場(chǎng)等。而本論文中涉及到的公司治理理論主要是指公司的內(nèi)部治理。在此，本文提出公司治理的核心任務(wù)是保護(hù)一方的利益不受他方的侵害，減少利益間的摩擦，最終使各利益相關(guān)者能夠在權(quán)利、義務(wù)以及責(zé)任分配上形成一般均衡。第三節(jié)分別從發(fā)展進(jìn)程和理論內(nèi)涵對(duì)內(nèi)部控制理論進(jìn)行了分析。在第四節(jié)中對(duì)論文關(guān)鍵詞之一的財(cái)務(wù)監(jiān)督的一般理論進(jìn)行分析。其中涉及財(cái)務(wù)監(jiān)督的理論內(nèi)涵、分類、與相關(guān)概念的辨析以及財(cái)務(wù)監(jiān)督在國(guó)有公司中的特殊作用。 第二章提出了國(guó)有公司內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督的構(gòu)成體系，即公司治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)審批、內(nèi)部審計(jì)是公司財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的主要構(gòu)成部分。并分別對(duì)構(gòu)成部分與國(guó)有公司財(cái)務(wù)監(jiān)督的關(guān)系進(jìn)行了論述。 第三章在國(guó)有公司財(cái)務(wù)監(jiān)督的構(gòu)成體系的基礎(chǔ)上對(duì)國(guó)有公司財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制相關(guān)制度的現(xiàn)狀進(jìn)行了評(píng)析，共涉及四個(gè)小節(jié)。 第四章是論文的重點(diǎn)，提出完善國(guó)有公司財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的途徑。主要包括三大方面，即完善國(guó)有公司的公司治理制度、建立國(guó)有公司大額現(xiàn)金支付的“兩支筆”制度、完善國(guó)有公司向國(guó)資委和股東信息披露的制度等。論文這一章建立在對(duì)財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)〔2008〕7號(hào)）研究的基礎(chǔ)上。同時(shí)參考了《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和其他有關(guān)法律法規(guī)，以探尋加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益之路。 第四章的第一節(jié)先后完成了對(duì)獨(dú)立董事和監(jiān)事會(huì)的職能定位、以及對(duì)審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)的職責(zé)劃分。這樣以來就對(duì)國(guó)有公司中涉及財(cái)務(wù)監(jiān)督的機(jī)構(gòu)、以及機(jī)構(gòu)的權(quán)責(zé)做出了清晰的梳理，解決目前財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)的邊界劃分不清等問題。在董事和監(jiān)事會(huì)的職能定位、以及對(duì)審計(jì)委員會(huì)和監(jiān)事會(huì)的職責(zé)劃分明晰的基礎(chǔ)上，應(yīng)用“多密碼同時(shí)控制軟件”形成機(jī)制和相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制。 論文提出在大額現(xiàn)金支付方面，應(yīng)當(dāng)在國(guó)有公司的財(cái)務(wù)審批機(jī)制中采用“兩支筆”制度，，但是為了平衡國(guó)有公司日常的經(jīng)營(yíng)效率的問題，應(yīng)當(dāng)對(duì)國(guó)有公司在小額現(xiàn)金支付方面，保留目前財(cái)務(wù)審批的“一支筆”制度。 信息是現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的核心資源，而沒有必要的信息交流，監(jiān)督也就無從談起。所以，要在國(guó)有公司內(nèi)部形成良好的信息溝通機(jī)制，尤其是國(guó)有公司向國(guó)資委和股東進(jìn)行必要和重大的財(cái)務(wù)運(yùn)行信息披露。 文章的結(jié)語部分總結(jié)了前述各章之研究結(jié)論。 本論文主要關(guān)注于法律層面的制度建設(shè)，而制度的詳細(xì)設(shè)計(jì)、構(gòu)建則需要多學(xué)科、多領(lǐng)域的共同參與，囿于筆者學(xué)科知識(shí)的局限并未充分展開。
【關(guān)鍵詞】：國(guó)有公司 公司治理 財(cái)務(wù)監(jiān)督 多方控管
【學(xué)位授予單位】：四川省社會(huì)科學(xué)院
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號(hào)】：D922.291.91;F275
【目錄】：

• 摘要3-5
• Abstract5-9
• 前言9-12
• 第一節(jié) 研究背景9
• 第二節(jié) 國(guó)內(nèi)外研究概況9-10
• 第三節(jié) 研究的意義10-11
• 第四節(jié) 本論文的可能創(chuàng)新之處11-12
• 第一章 相關(guān)理論概述12-21
• 1.1 國(guó)有公司的概念12-13
• 1.1.1 國(guó)外有關(guān)國(guó)有公司的界定12
• 1.1.2 我國(guó)法律有關(guān)國(guó)有公司的界定12-13
• 1.1.3 本文對(duì)國(guó)有公司內(nèi)涵的界定13
• 1.2 公司治理理論13-17
• 1.2.1 現(xiàn)代公司治理理論的產(chǎn)生13-15
• 1.2.2 公司治理的內(nèi)涵15-16
• 1.2.3 公司治理的特征16
• 1.2.4 本文中的公司治理概念的邊界16-17
• 1.3 內(nèi)部控制理論17-18
• 1.3.1 內(nèi)部控制理論的產(chǎn)生17
• 1.3.2 內(nèi)部控制的內(nèi)涵17-18
• 1.4 財(cái)務(wù)監(jiān)督的一般理論18-21
• 1.4.1 財(cái)務(wù)監(jiān)督的概念及分類18-19
• 1.4.2 財(cái)務(wù)監(jiān)督與其他相關(guān)概念辨析19
• 1.4.3 財(cái)務(wù)監(jiān)督在國(guó)有公司治理結(jié)構(gòu)中的特殊作用19-21
• 第二章 國(guó)有公司財(cái)務(wù)監(jiān)督的體系構(gòu)成21-24
• 2.1 公司治理結(jié)構(gòu)與公司財(cái)務(wù)監(jiān)督的關(guān)系21
• 2.1.1 公司治理結(jié)構(gòu)決定著公司財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的存在21
• 2.1.2 公司治理結(jié)構(gòu)體現(xiàn)了多層次的財(cái)務(wù)監(jiān)督關(guān)系21
• 2.2 內(nèi)部控制與公司財(cái)務(wù)監(jiān)督的關(guān)系21-24
• 2.2.1 內(nèi)部控制體現(xiàn)了公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督職能22
• 2.2.2 內(nèi)部審計(jì)與公司財(cái)務(wù)監(jiān)督的關(guān)系22-23
• 2.2.3 財(cái)務(wù)審批在公司財(cái)務(wù)監(jiān)督中的作用23-24
• 第三章 國(guó)有公司財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制存在的缺陷24-27
• 3.1 公司治理結(jié)構(gòu)和制度建設(shè)不完善24
• 3.2 內(nèi)部控制的實(shí)現(xiàn)程度不高24-25
• 3.3 內(nèi)部審計(jì)重視程度不夠25-26
• 3.4 “一支筆”財(cái)務(wù)審批制度的不足26-27
• 第四章 完善國(guó)有公司財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制的途徑27-33
• 4.1 完善國(guó)有公司的治理結(jié)構(gòu)和制度27-29
• 4.1.1 國(guó)有公司的公司治理模式的選擇27
• 4.1.2 厘清國(guó)有公司財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)的職能歸屬27-29
• 4.1.3 借用私企“多密碼同時(shí)控制”軟件建立多方監(jiān)督框架29
• 4.2 建立國(guó)有公司日常財(cái)務(wù)大額支付“兩支筆”制度29-30
• 4.3 完善國(guó)有公司向國(guó)資委的財(cái)務(wù)信息披露制度30-31
• 4.4 建立國(guó)有公司高管貪腐之財(cái)務(wù)監(jiān)管預(yù)防機(jī)制31-33
• 結(jié)語33-34
• 參考文獻(xiàn)34-37
• 致謝37-38
• 個(gè)人簡(jiǎn)歷38

【參考文獻(xiàn)】

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  本文關(guān)鍵詞：國(guó)有公司財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：499823